دانش سرمایه‌گذاری

دانش سرمایه‌گذاری

طراحی مدلی برای عدم اطمینان اطلاعات مالی با استفاده از شبکه عصبی پرسپترون

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان
مسلم طالب وند 1
محمود همت فر 2
نصرالله تختایی 3
1 دانشجوی دکتری حسابداری گروه حسابداری، واحد بروجرد، دانشگاه آزاد اسلامی، بروجرد، ایران
2 دانشیار گروه حسابداری گروه حسابداری، واحد بروجرد، دانشگاه آزاد اسلامی، بروجرد، ایران
3 استادیار گروه حسابداری گروه حسابداری، واحد دزفول، دانشگاه آزاد اسلامی، دزفول، ایران
10.22034/jik.2025.75512.4408
چکیده
گسترش روز افزون تجارت سبب شده تا مناسبات مالی بین شرکت های مختلف پیچیده‌تر شده و برای تداوم فعالیت، بنگاه‌ها و شرکت‌های اقتصادی به دنبال منابع مالی باشند. یکی از مهمترین راهکارها در تامین مالی جذب سرمایه‌گذاری است. بدیهی است که اطمینان از اطلاعات مالی به عنوان مهمترین عامل تصمیم گیری برای سرمایه گذاری در نظر گرفته می شود. لذا این پژوهش با هدف طراحی مدلی برای عدم اطمینان اطلاعات مالی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از شبکه عصبی مصنوعی انجام شد. در همین راستا در این پژوهش، 12 متغیر مستقل برای توضیح عدم اطمینان اطلاعات مالی به عنوان متغیر وابسته در‌نظر گرفته شد. بدین منظور داده‌های مربوط به 114 شرکت از شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، برای دوره زمانی بین سال‌های 1397 تا 1401 مورد بررسی قرار گرفته و با استفاده از روش شبکه عصبی مصنوعی و پرسپترون دولایه با بهره گیری از نرم افزارهای Matlab و Eviews10 تجزیه و تحلیل شدند. نتایج نشان داد که از بین متغیرهای شناسایی شده، محافظه کاری حسابداری، چرخش موسسه حسابرسی، اندازه شرکت، هموارسازی سود و شهرت حسابرس، به ترتیب مهمترین عوامل موثر بر عدم اطمینان اطلاعات مالی شرکت ها بوده است.

عنوان مقاله English

Designing a model for financial information uncertainty using perceptron neural network

نویسندگان English

moslem talebvand 1
mahmuod hemat far 2
nasrollah takhtaei 3
1 PhD Student in Accounting Department of Accounting, Bo.c, Islamic Azad University, Borujerd, Iran
2 Associate Professor Department of Accounting, Bo.c, Islamic Azad University, Borujerd, Iran
3 Assistant Professor Department of Accounting, Dez.c , Islamic Azad University, Dezful, Iran
چکیده English

The ever-increasing expansion of trade has made the financial relations between different companies more complicated, and businesses and economic companies look for financial resources to continue their activities. One of the most important solutions in financing is investment attraction. It is obvious that the reliability of financial information is considered as the most important factor in making investment decisions. Therefore, this research was conducted with the aim of designing a model for the uncertainty of financial information in companies listed on the Tehran Stock Exchange using artificial neural network. In this regard, in this research, 12 independent variables were considered as dependent variables to explain the uncertainty of financial information. For this purpose, the data of 114 companies from the companies accepted in the Tehran Stock Exchange, for the period between 1397 and 1401, were analyzed and using the method of artificial neural network and double layer perceptron using Matlab and Eviews10 software were analyzed. The results showed that among the identified variables, accounting conservatism, audit firm rotation, company size, profit smoothing and auditor's reputation were respectively the most important factors affecting the uncertainty of financial information of companies.

  1. امجدیان، یونس. دانشیان، مجید (1399) " بررسی تأثیر دوره تصدی حسابرسی بر عدم اطمینان اطلاعاتی" فصلنامه رویکردهای پژوهشی نوین درمدیریت و حسابداری،سال چهارم،شماره 38،صص 38-54.
  2. امینی، پیمان؛ محمدی، کامران؛ عباسی، شعیب (1390). بررسی عوامل موثر بر صدور گزارش مشروط حسابرسی: کاربرد روش شبکه عصبی، حسابداری مدیریت، سال چهارم، شماره یازدهم، 25-39
  3. رحیمیان،نظام الدین،همتی،حسن،سلیمانی فرد،ملیحه.،(1391)، "بررسی ارتباط کیفیت سود و عدم تقارن اطلاعاتی"، فصلنامه دانش حسابداری، سال سوم، شماره10، ص 170-157
  4. رفیعی؛افسانه.صفرزاده؛محمدحسین(1393)" تجدید ارائه صورت های مالی و عوامل موثر بر آن در صنایع مختلف" دانش حسابرسی سال چهاردهم تابستان 1393 شماره 55
  5. رهنمای رودپشتی،فریدون.نیکومرام،هاشم.جهان میری،محمدحسام (1397) " عدم اطمینان اطلاعاتی معیاری جهت تبیین بازدهی سهام (نگرشی مبتنی بر مالی رفتاری)" دانش سرمایه گذاری،سال هفتم،شماره 26
  6. زلقی؛حسن.بیات؛مرتضی(1395)" تاثیر محافظه کاری شرطی و غیر شرطی برریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک" دانش حسابرسی سال شانزدهم بهار 1395 شماره 62
  7. زهره وند،نرگس.زنجیردار،مجید(1393)" بررسی رابطه بین هزینه های سیاسی و مدیریت سود در بورس اوراق بهادار تهران"اولین همایش ملی حسابداری،حسابرسی،مدیریت.اردیبهشت 93 اصفهان
  8. سلیمانی امیری،غلامرضا. حمزی، راضیه (1390) " اثر هموارسازی سود بر اطلاعات نامطمئن، بازده سهام و هزینه سهامداران" بررسی های حسابداری و حسابرسی، دوره 18 شماره 64،صص 91 تا 112.
  9. شیخ ربیعی،مجتبی. خلیلیان،راحله. فتحی آشتیانی، مهدی. شمس زاده، باقر(1396) "ساختار مالکیت و عدم اطمینان اطلاعاتی" پنجمین همایش ملی مدیریت و حسابداری ایران،همدان
  10. مرادزاده فرد، مهدی. عدل زاده، مرتضی.فرج زاده،مریم. عظیمی،صدیقه. (1392) " عدم اطمینان اطلاعاتی، عدم تقارن اطلاعاتی و فرصت های رشد" فصلنامه مطالعات تجربی حسابداری مالی سال یازدهم شماره 39،صص 125-145
  11. مرفوع, محمد. عدل زاده، مرتضی. (1393) "عدم اطمینان اطلاعاتی و واکنش کمتر از حد سرمایه گذاران"پژوهشهای تجربی حسابداری، سال چهارم شماره 13
  12. Autore Don M. Randall S.Billingsley Meir I.Schneller(2009)" Information uncertainty and auditor reputation" Journal of Banking & Finance Volume 33, Issue 2, February 2009, Pages 183-192
  1. Baum, C. F., Caglayan, M., and Talavera, O. (2010). On the sensitivity of firms' investment to cash flow and uncertainty. Oxford Economic Papers, 62(2), 286-306.
  2. Chay, J. B., and Suh, J. (2009). Payout policy and cash-flow uncertainty. Journal of Financial Economics, 93(1), 88-107.
  1. Frijns, B., Gilbert, A., & & Tourani-Rad, A. (2007). Insider trading, regulation, and the components of the bid-ask spread. The Journal of Financial Research, 31(3), 225-246.
  2. Fortin, I. Hlouskova,J and Sögner, L(2023)" Financial and Economic Uncertainties and Their Effects on the Economy" Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=4349929 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.4349929
  3. Kang, w. Li, N. Zhang, H.(2019)" Information uncertainty and the pricing of liquidity" Journal of Empirical Finance Volume 54, December 2019, Pages 77-96
  4. Kim Hwa-Sung(2020)" Investment decisions and debt financing under information uncertainty"The North American Journal of Economics and Finance Volume 52, April 2020, 101106
  5. Li Jing. (2007)" Accounting Conservatism, Information Uncertainty and Analysts’ Forecasts" Electronic copy available at: http://ssrn.com/abstract=1002681
  6. Lu Chia-Wu, Tsung-Kang Chen, Hsien-Hsing Liao (2010)" Information uncertainty, information asymmetry and corporate bond yield spreads" Journal of Banking & Finance 34 (2010) 2265–2279
  7. Shleifer, A., & Vishny, a. R. (1997). The limits of arbitrage. Journal of Finance,52(1), 35-55.
  8. Toma, Simona-Valeria, Mioara & Daniela Sarpe (2012)" Risk and Uncertainty" Procedia Economics and Finance 3 ( 2012 ) 975 – 980
  9. Tong, Ch. Houang, Zh. Wang, T and Zhang, C (2023) " The effects of economic uncertainty on financial volatility: A comprehensive investigation" Journal of Empirical Finance Volume 73, September 2023, Pages 369-389
  10. zhang, X. (2006). Information uncertainty and stock returns. Journal of Finance, 61 (1), 105-136.