http://www.jik-ifea.ir/ دانش سرمایه‌گذاری fa daily 1 Sat, 18 Apr 2026 00:00:00 +0330 Sat, 18 Apr 2026 00:00:00 +0330 http://www.jik-ifea.ir/article_24300.html مقدمه: بیش اعتمادی یکی از مفاهیم مهم رفتاری در تئوری‌های مالی و روانشناسی است. بیش اعتمادی باعث می‌شود انسان دانش و مهارت خود را بیش‌ازحد و ریسک‌ها را کمتر از حد تخمین زده و احساس کند روی مسائل و رویدادها کنترل دارد در حالی که ممکن است در واقعیت به این صورت نباشد.هدف: هدف این پژوهش رتبه بندی عوامل موثر بر اطمینان بیش از حد مدیران در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. روش شناسی: در راستای هدف پژوهش اطلاعات پژوهش از صورت های مالی شرکت های بورسی در بازه زمانی 1400 – 1389 گردآوری گردید. برای تحلیل های آماری از روش تکنیک دیمتل استفاده گردید. نتایج: بررسی یافته های پژوهش نشان می دهد که از منظر اهمیت عوامل، سود هر سهم در رتبه اول و نسبت وجه نقد به دارایی ها در رتبه آخر است. از طرفی عوامل نسبت داراییهای جاری به داراییها، معیار نخست بیش اطمینانی، بازده سهام، نسبت فروش به کل موجودی ها، نسبت فروش به حسابهای دریافتنی، معیار سوم بیش اطمینانی، نسبت قیمت به سود هر سهم، نسبت آنی، نسبت سود تقسیمی، نسبت وجه نقد عملیاتی به دارایی ها، بازده دارایی، نسبت سرمایه در گردش، حاشیه سود خالص، اندازه شرکت، نسبت سود عملیاتی، معیار دوم بیش اطمینانی، ارزش شرکت، نسبت جاری، اهرم مالی، نسبت فروش به دارایی های ثابت و نسبت فروش به کل دارایی ها در رتبه‌های دوم تا بیست و دوم می‌باشند. http://www.jik-ifea.ir/article_24301.html در سال‌های برگزاری انتخابات، با افزایش عدم اطمینان سیاسیِ اعتباردهندگان، سطح عدم تقارن اطلاعاتی در شرکت افزایش می‌یابد و در نتیجه شرکت‌ها برای جبران بدهیِ اعتباردهندگان، وام‌های بیشتری از بانک‌ها درخواست می‌نماید. با توجه به اهمیت موضوع لذا این پژوهش به بررسی تاثیر عدم قطعیت سیاسی بر انتخاب منابع بدهی با تاکید بر نقش محدودیت مالی ( آزمون تئوری اقتصاد سیاسی) در بورس اوراق بهادار تهران طی بازه زمانی 1394 تا 1400 با استفاده از اطلاعات 115 شرکت منتخب پرداخته است. نتایج پژوهش نشان داد که بین عدم قطعیت سیاسی و انتخاب منابع بدهی (استقراض از سیستم بانکی) رابطه مثبت و معناداری وجود دارد که موید تئوری اقتصاد سیاسی است. به عبارتی نتایج بیانگر این واقعیت است که در سال‌های برگزاری انتخابات در ایران، عدم اطمینان سیاسیِ بالا، مشکل عدم تقارن اطلاعاتی را تشدید می‌نماید و در نتیجه اعتباردهندگان به دلیل نااطمینانی سیاسی خود در طول این سال‌ها، تمایل کمتری به سرمایه‌گذاری در شرکت‌ها دارند و حتی در مواردی ممکن است که سرمایه‌گذاریهای انجام شده خود را در برخی از شرکت‌ها لغو نمایند که این موارد در نهایت شرکت را با کمبود نقدینگی و محدودیت مالی مواجه می‌نماید و شرکت برای تامین نقدینگیِ مورد نیاز خود، تسهیلات بیشتری را از بانکها دریافت می‌کند و این رابطه در شرکت‌هایی که دارای محدودیت مالی بیشتری هستند، تشدید می‌شود. .علاوه بر این شرکت‌های دارای محدودیت‌های مالی بیشتر، نگهداری موجودی‌های نقدی خود را در پاسخ به افزایش نوسانات جریان های وجوه نقد افزایش می‌دهند. http://www.jik-ifea.ir/article_24302.html بانک‌ها مهمترین نهاد مالی در کشور هستند که ارزیابی عملکرد مالی آن‌ها به منظور نیل به اهداف و سلامت سازمانی انجام می‌شود. در این راستا هدف این پژوهش شناسایی شاخص‌های سودآوری و درآمد و تاثیر آن‌ها بر ارزیابی عملکرد مالی در بانک‌های خصوصی می‌باشد. پژوهش حاضر از نوع تحقیقات کاربردی و پیمایشی است که با رویکردی آمیخته در دو فاز کیفی و کمی انجام می‌شود. در فاز اول که از نوع پژوهش‌های کیفی است با روش گراندد تئوری و استفاده از مصاحبه نیمه‌ساختاریافته با خبرگان شاخص‌های سودآوری و درآمد شناسایی شده و در فاز دوم که کمی می‌باشد با استفاده از روش معادلات ساختاری از طریق پرسشنامه، داده‌های گردآوری شده مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته و فرضیه‌های پژوهش آزمون شده‌اند. نتایج نشان می‌دهد که تعداد 13 شاخص برای سودآوری و 15 شاخص برای درآمد شناسایی شده و همچنین فرضیه‌های تحقیق که از فاز کیفی استخراج شدند، مورد تایید قرار گرفته‌اند. http://www.jik-ifea.ir/article_24303.html امروزه، داده یکی از ارزشمندترین منابع جهان به شمار می‌رود. جمع‌آوری، تجزیه‌وتحلیل، ذخیره و استفاده از این طلای با ارزش، منطبق با رویکرد نوین اقتصاد داده-محور ضمن تغییر استراتژی موسسات به نوآوری، سازمان‌ها را به سمت آینده رقابتی سوق می‌دهد. هدف این پژوهش، ضمن تبیین مفاهیم اقتصاد داده محور، ارائه الگوی اقتصادی داده محور از دیدگاه خبرگان، برای اولین بار در ایران است. برای دستیابی به این هدف، دیدگاه‌های 12 نفر از خبرگان در سال 1401 با استفاده از تکنیک نمونه‌گیری گلوله برفی، از طریق مصاحبه‌ کیفی به صورت سؤالات باز،گردآوری شد. سپس بر اساس رویکرد پدیدارشناسی توصیفی-کلایزی، داده‌ها در هفت مرحله تحلیل و عوامل و مؤلفه‌های اصلی و فرعی استخراج، تجزیه و طبقه‌بندی شدند. پس از سنجش پایایی و روایی نتایج، سرانجام مدل پیشنهادی الگوی اقتصادی داده محور از منظر دانش، ارایه شد. بر اساس یافته های این پژوهش، مدل پیشنهادی، شامل 4 عامل اصلی شامل مدل عملیاتی، مدل درآمد، بازیگران و مفاهیم مدیریتی و 37 مولفه تاثیر گذار نظیر مزایای اقتصادی بر اساس انواع داده، فری میوم، تبلیغات، پرداخت به ازای استفاده، مدل مبتنی بر تراکنش، مدل مبتنی بر خدمات، اعطای مجوز و ... می باشد. http://www.jik-ifea.ir/article_23949.html هدف این پژوهش ارائه الگوی مدیریت چالش رمزارزها در ایران در سال 1402 بود. روش تحقیق به‌صورت آمیخته (کیفی-کمی) انتخاب شد. جامعه موردمطالعه کارکنان، مدیران و صاحبنظران حوزه ارتباطات و فناوری اطلاعات و نیز صاحبنظران بازار ارز بود. بخش کیفی پژوهش از طریق مصاحبه عمیق نیمه ساختاریافته با 16 نفر از خبرگان سازمانی و دانشگاهی از طریق نمونه‌گیری هدفمند انجام شد. در بخش کمی بر اساس رابطه کوکران 390 نفر به عنوان حجم نمونه انتخاب شدند. ابزار گردآوری داده‌ها در مرحله کیفی، مصاحبه و در بخش کمی، پرسشنامه محقق ساخته برآمده از مدل تحقیق شامل 233 گویه در قالب طیف لیکرت بود. روش تجزیه‌وتحلیل داده‌ها در بخش کیفی با استفاده از روش تئوری داده بنیاد و در بخش کمی با روش حداقل مربعات جزئی انجام شد. یافته‌های تحقیق نشان داد پس از ۳ مرحله کدگذاری باز، کدگذاری محوری و کدگذاری انتخابی، مدل پژوهش شامل ٦ مقوله اصلی (محوری، شرایط علی، شرایط مداخله‌گر، شرایط زمینه‌ای، راهبردها و پیامدها)، 37 مقوله فرعی و 233 مفهوم ارائه گردید. نتایج بخش کمی نشان داد که شرایط علی بر مقوله محوری و شرایط مداخله‌گر، شرایط زمینه‌ای و مقوله محوری بر راهبردها تأثیر داشتند؛ همچنین راهبردها بر پیامدهای بکارگیری رمز ارز بیت کوین تأثیر می‌گذارند؛ بنابراین مدل ارائه‌شده در این پژوهش مدل مناسبی جهت شناخت و آگاهی مدیران درزمینه مفاهیم و مقوله‌های تأثیرگذار بر بکارگیری رمز ارزها می‌باشد و بر این اساس پیشنهاد می‌شود از مدل ارائه‌شده در این پژوهش برای به حداکثر رساندن منافع حاصل از بکارگیری و اجرای راهبردهای مدل استفاده نمایند. http://www.jik-ifea.ir/article_24304.html هدف مقاله حاضر پیش بینی قیمت سهام مبتنی بر روشهای سری زمانی و شبکه عصبی مصنوعی عمیق در بورس اوراق بهادار تهران بوده است. قیمت سهام به عنوان مهمترین عامل در اتخاذ تصمیمات سرمایه‌گذاری در بورس اوراق بهادار مورد توجه قرار می‌گیرد، از این رو شناسائی عوامل موثر بر قیمت سهام از اهمیت زیادی برخودار است. قیمت سهام نشان‌دهنده توانائی بازار سرمایه در جذب نقدینگی موجود در جامعه و اغلب نمادی از انتظارات بازار از وضعیت اقتصادی شرکت‌ها است. همچنین قیمت سهام و تغییرات آن بیان‌کننده ریسک بازار است. بر این اساس در این مطالعه از دو روش تغییر رژیم مارکوف و شبه عصبی با یادگیری عمیق در بازه زمانی 1390-1400 به منظور پیش بینی قیمت سهام استفاده گردید. جامعه آماری مطالعه حاضر شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بوده است. نمونه آماری شامل 115 شرکت انتخاب شده در بازه زمانی ذکر شده است. نتایج بدست آمده از مدل برآورد شده بیانگر این بود که مدل هیبریدی طراحی شده دارای قدرت پیش بینی بالاتری نسبت به مدل‌های سری زمانی و شبکه عصبی بوده است. http://www.jik-ifea.ir/article_23676.html این پژوهش به ارزیابی مدل قیمت‌گذاری دارایی‌های سرمایه‌ای شرطی، پاداشی و تعدیلی در مقایسه با مدل استاندارد در تبیین هزینه سرمایه در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، پرداخته است. دوره زمانی پژوهش از سال 1389-1401یک دوره 13 ساله است. متغیرهای مستقل استفاده شده در این پژوهش عبارتند از شاخص‌های مختلف سنجش ریسک (ضریب بتا) بر اساس مدل‌های مختلف ارزش‌گذاری دارایی‌های سرمایه‌ایشامل مدل قیمت‌گذاری دارایی‌های سرمایه‌ای استاندارد، مدل قیمت‌گذاری دارایی‌های سرمایه‌ای شرطی،مدل قیمت‌گذاری دارایی‌های سرمایه‌ای پاداشی ومدل قیمت‌گذاری دارایی‌های سرمایه‌ای تعدیلی.متغیر وابسته پژوهش حاضر، میانگین موزون هزینه سرمایه شرکت‏ها است. در این پژوهش از متغیرهای کنترلی اهرم مالی، اندازه شرکت، نسبت آنی، نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام، نسبت دارایی ثابت و رشد سود خالص نیز استفاده گردید.در این پژوهش داده‌های 153 شرکت طی سال‌های 1401-1389 در سطح کل شرکت‌‌ها، بررسی و نتایج بدست آمده نشان می دهد که با توجه به مثبت و معنی‌دار بودن تأثیر ضریب بتای تعدیلی و پاداشی بر میانگین موزون هزینه سرمایه شرکت‏ها و عدم تأثیر ضریب بتای استاندارد بر میانگین موزون هزینه سرمایه،و عدم تاثیر ضریب بتای شرطی و استاندارد بر میانگین موزون هزینه سرمایه شرکت‏ها، می‏توان نتیجه گرفت بین مدل‌های قیمت‌گذاری دارایی‌های سرمایه‌ای شرطی و استاندارد در تبیین هزینه سرمایه، تفاوت معنی‌داری وجود نداشته است http://www.jik-ifea.ir/article_24305.html بررسی مبانی نظری پژوهش نشان می‌دهد مسئولیت پذیری اجتماعی می‌تواند از طریق کاهش هزینه‌های مبادلاتی و افزایش دسترسی به منابع مالی ارزان، بر ریسک نکول شرکت‌ها اثرگذار باشد. در پژوهش حاضر با استفاده از داده‌های تجربی مربوط به 155 شرکت‌پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در فاصله سال 1394 لغایت 1401، ارتباط بین مسئولیت‌پذیری اجتماعی و ریسک نکول با استفاده از روش‌ آنالیز رگرسیون چندمتغیره به روش حداقل مربعات معمولی در نرم‌افزاز ایویوز بررسی شده تا بتوان مدل‌های پیش‌بینی ریسک نکول شرکت‌ها را بهبود بخشید. تحقیق حاضر به لحاظ هدف کاربردی بوده و در زمره تحقیقات توصیفی-همبستگی قرار می‌گیرد. داده‌های این پژوهش مشتمل بر اطلاعات مالی و معاملاتی سهام شرکت‌های عضو نمونه تحقیق است که حسب مورد از طریق مراجعه به پایگاه‌های اطلاعاتی ناشران بورس، نرم افزار اطلاعاتی رهاورد نوین و بانک اطلاعاتی شرکت مدیریت فناوری بورس تهران جمع‌آوری گردید. یافته‌های پژوهش نشان می‌دهد بین مسئولیت‌پذیری اجتماعی و ریسک نکول شرکت‌های عضو نمونه پژوهش رابطه منفی و معنی‌داری وجود دارد. به طور کلی، نتایج این پژوهش سیگنال‌های مبتنی بر واقعیت‌های مالی را به منظور سرمایه‌گذاری بیشتر شرکت‌ها در حوزه مسئولیت پذیری اجتماعی و نیز ارتقای مدل‌های پیش‌بینی ریسک نکول شرکت‌ها فراهم می کند که در این خصوص برخی پیشنهادات اجرایی ارائه گردیده است. http://www.jik-ifea.ir/article_24306.html هدف پژوهش حاضر تدوین مدل کسب و کار الکترونیکی در صنعت بیمه با رویکرد آینده پژوهی است.روش تحقیق به لحاظ ماهیت توصیفی- تحلیلی بوده و به لحاظ هدف کاربردی می باشد جامعه آماری این پژوهش (در بخش کیفی) شامل مدیران و کارشناسان و متخصصان حوزه صنعت بیمه که با روش نمونه گیری هدفمند 11 نفر به عنوان نمونه آمار ی انتخاب شدند می باشد. در بخش کمی، جامعه آماری شامل تمام مدیران صنعت بیمه در شهر تهران به تعداد 452 نفر می باشد. که عدد نمونه با استفاده از فرمول کوکران، 306 نفر برآورد شد. برای جمع آوری داده‌ها از اسناد و مطالعات کتابخانه‌ای و برداشتهای میدانی استفاده شده است. سپس بر پایه مبانی نظری حاصل شده و با استفاده از روش دلفی شاخص ها و متغیرهای اثرگذار بر فضای کسب و کار الکترونیکی استخراج گردید. در مرحله دوم با استفاده از تکنیک تأثیرات متقابل )روش تحلیل ساختاری( امتیازدهی و در محیط نرم افزار MICMAC مورد تحلیل قرار گرفت نهایت عوامل پیشران و کلیدی موثر بر فضای کسب و کار الکترونیکی با توجه امتیاز تأثیرگذاری و تأثیرپذیری مستقیم انتخاب شد. در این پژوهش از مدل یابی معادلات ساختاری و روش حداقل مربعات جزئی و نرم افزارpls جهت آزمون برازندگی مدل استفاده شده است. نتایج حاصل نشان داد که عوامل موثر بر کسب و کار الکترونیکی در قالب 24 مقوله اصلی در دل ابعاد چهارگانه مدل به صورت عوامل زمینه ساز (6 عامل) عوامل مداخله گر (7 عامل)، عوامل بازدارنده (4 عامل) و در نهایت عامل نتایج (7 عامل) جای گرفتند. http://www.jik-ifea.ir/article_24307.html این پژوهش به بررسی عملکرد استراتژی‌های مومنتوم مقیاس‌بندی‌شده پویا در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از داده‌های ۱۰۰ سهم که بخش عمده‌ای از ارزش بازار را در بازه فروردین ۱۳۹۲ تا اسفند ۱۴۰۲ تشکیل می‌دهند، می‌پردازد. روش مومنتوم مقیاس‌بندی‌شده پویا به استراتژی مومنتوم اجازه می‌دهد تا وزن خود را براساس شرایط بازار تنظیم کند؛ به‌طوری که در بازارهای نزولی با نوسانات بالا، وزن مومنتوم کاهش می‌یابد و در بازارهای باثبات با نوسانات کمتر، وزن بیشتری به آن اختصاص داده می‌شود. نتایج نشان می‌دهد که استراتژی‌های مومنتوم مقیاس‌بندی‌شده پویا به ویژه استراتژی‌های پویای 3 و 4، نسبت به سایر استراتژی‌ها در بهبود بازده تعدیل‌شده بر اساس ریسک عملکرد بهتری داشته‌اند. در نهایت، یافته‌ها بیانگر آن است که استراتژی‌های مومنتوم مقیاس‌بندی‌شده پویا می‌توانند در بازارهای پرنوسان بازده‌های پایدارتر و مدیریت ریسک بهتری ارائه دهند.این پژوهش به بررسی عملکرد استراتژی‌های مومنتوم مقیاس‌بندی‌شده پویا در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از داده‌های ۱۰۰ سهم که بخش عمده‌ای از ارزش بازار را در بازه فروردین ۱۳۹۲ تا اسفند ۱۴۰۲ تشکیل می‌دهند، می‌پردازد. روش مومنتوم مقیاس‌بندی‌شده پویا به استراتژی مومنتوم اجازه می‌دهد تا وزن خود را براساس شرایط بازار تنظیم کند؛ به‌طوری که در بازارهای نزولی با نوسانات بالا، وزن مومنتوم کاهش می‌یابد و در بازارهای باثبات با نوسانات کمتر، وزن بیشتری به آن اختصاص داده می‌شود. نتایج نشان می‌دهد که استراتژی‌های مومنتوم مقیاس‌بندی‌شده پویا به ویژه استراتژی‌های پویای 3 و 4، نسبت به سایر استراتژی‌ها در بهبود بازده تعدیل‌شده بر اساس ریسک عملکرد بهتری داشته‌اند. در نهایت، یافته‌ها بیانگر آن است http://www.jik-ifea.ir/article_24308.html این پژوهش به تحلیل تأثیر ریسک ژئوپلیتیک بر بازار سرمایه با استفاده از مدل پنل ARDL در کشورهای منتخب پرداخته است. برای این منظور، اثرات کوتاه‌مدت و بلندمدت متغیرهای مستقل شامل نرخ بهره، رشد تولید ناخالص داخلی (GDP)، تورم(Inflation) و ریسک ژئوپلیتیک (GPR) بر شاخص‌های بازار سرمایه مورد بررسی قرار گرفت. نتایج مدل ARDL نشان می‌دهند که در کوتاه‌مدت، نرخ بهره تأثیر معناداری بر بازار سرمایه ندارد، اما در بلندمدت، افزایش نرخ بهره به‌طور قابل‌توجهی موجب کاهش ارزش دارایی‌ها و کاهش تقاضا برای بازار سهام می‌شود. از سوی دیگر، رشد GDP در کوتاه‌مدت و بلندمدت تأثیر مثبتی بر بازار سرمایه دارد، به‌طوری که افزایش رشد اقتصادی باعث تقویت ارزش سهام و افزایش اعتماد سرمایه‌گذاران به بازار می‌شود. تورم در کوتاه‌مدت تأثیر مثبت و معناداری بر بازار سرمایه دارد و در بلندمدت نیز اثرات آن قوی‌تر بوده و تأثیر قابل‌توجهی بر شاخص‌های مالی دارد. در خصوص ریسک ژئوپلیتیک، نتایج نشان دادند که این عامل در کوتاه‌مدت تأثیر منفی و معناداری بر بازار سرمایه دارد، به‌ویژه در دوره‌های تنش‌های سیاسی و اقتصادی. در بلندمدت نیز، تغییرات ژئوپلیتیکی موجب کاهش اعتماد سرمایه‌گذاران و افزایش نوسانات بازار می‌شود. این پژوهش به‌ویژه برای سیاست‌گذاران اقتصادی و سرمایه‌گذاران که به‌دنبال ارزیابی تأثیرات ریسک‌های ژئوپلیتیک و تورم بر بازارهای مالی هستند، اهمیت دارد. http://www.jik-ifea.ir/article_24309.html این پژوهش با هدف بهبود دقت مدل‌های ارزیابی ریسک، به بررسی عملکرد مدل‌های ارزش‌در‌معرض‌ریسک (VaR) با در نظر گرفتن توزیع لپتوکورتیک در داده‌های بازده دلار و طلا پرداخته است. نوآوری اصلی این پژوهش، استفاده از توزیع لپتوکورتیک به‌جای توزیع نرمال معمول است که بهتر توانایی مدل‌سازی نوسانات شدید و دم‌های چاق توزیع بازده را دارد. این پژوهش، از نظر روش در زمره پژوهش‌های توصیفی و از نظر هدف پژوهش، در زمره پژوهش‌های کاربردی جای می‌گیرد. طرح این پژوهش با استفاده از رویکرد پس‌رویدادی است. داده‌های مورد‌استفاده در این پژوهش در بازه زمانی 1393تا1402 می‌باشد. به‌جهت بررسی پس‌آزمایی ارزش‌در‌معرض‌ریسک از آزمون‌های کوپیک، کریستوفرسن و آزمون استقلال استفاده شده است. نتایج نشان می‌دهد که مدل‌های مبتنی بر توزیع لپتوکورتیک، به‌ویژه در سطح اطمینان بالاتر، توانایی بهتری در پیش‌بینی ریسک دارند. همچنین، آزمون‌های پس‌آزمون تأیید می‌کنند که مدل‌های پیشنهادی از دقت قابل‌قبولی برخوردار هستند. نتایج حاکی از آن است که در سطح اطمینان 95 و 99 درصد مدل به‌خوبی توانسته ارزش‌در‌معرض‌ریسک را حساب کند. در نهایت جهت مقایسه نتایج و قدرت تخمین مدل، سه روش ارزش در معرض ریسک به روش شبیه سازی تاریخی، مونت کارلو و گارچ مورد بررسی قرار گرفت که مدل گارچ عملکرد بهتری نسبت به دو روش دیگر داشت. این پژوهش با ارائه یک رویکرد نوین، گامی رو به جلو در جهت بهبود دقت مدل‌های VaR برداشته است و می‌تواند به‌عنوان یک ابزار قدرتمند برای مدیریت ریسک در سرمایه‌گذاری‌های ارزی و طلا مورد استفاده قرار گیرد. http://www.jik-ifea.ir/article_24312.html هدف اصلی این پژوهش بررسی ارتباط بین رشد دارایی و هزینه سرمایه شرکت با اجتناب از پرداخت مالیات با توجه به نقش معیار کیوتوبین در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می باشد. جامعه آماری پژوهش شرکت‌های پذیرفته شده در بازار سرمایه ایران طی دوره مالی 1395تا 1402 بوده است. روش نمونه گیری مورد استفاده در این تحقیق غربالگری بوده که شرکت هایی که واجد شرایط مدنظر نبوده حذف شده و در نهایت تعداد 1016 شرکت وارد نمونه نهایی شده اند. روش تحقیق مورد استفاده در این تحقیق برای جمع آوری اطلاعات کتابخانه ای و همچنین استفاده از پایگاه داده های سازمان بورس بوده و بصورت پس رویدادی داده مورد بررسی قرار گرفتند. روش رگرسیونی مورد استفاده چند متغیره بوده و ساختار داده های مورد استفاده نیز بصورت پانل بوده و برای اجرای رگرسیون مفروضات رگرسیون مورد بررسی قرار گرفته است. برای اجرای پژوهش تعداد دو فرضیه مطرح شده است که نتایج مربوط به اجرای رگرسیون فرضیه های پژوهش نشان دهنده آن بود که رشد دارایی های شرکت در رابطه میان اجتناب از پرداخت مالیات و معیار کیوتوبین نقش تعدیلگری ندارد و همچنین رشد هزینه سرمایه در رابطه میان اجتناب از پرداخت مالیات و معیار کیوتوبین نقش تعدیلگری معناداری دارد. http://www.jik-ifea.ir/article_24316.html شناسایی عوامل مؤثر و طراحی راهبردهای پیشگیرانه برای کاهش این پدیده، ضرورت تحقیقات نظام‌مند و کاربردی را ایجاب می‌کند. هدف این تحقیق بررسی عوامل مؤثر بر فرار مالیاتی و توسعه راهبردهای پیشگیرانه است. روش تحقیق ازنظر هدف کاربردی و ازنظر گردآوری داده‌ها توصیفی شاخه مطالعه اسنادی است. مطالعه حاضر با تلفیق شرایط علّی، شرایط زمینه‌ای و شرایط مداخله‌ای، به شناسایی پدیده محوری فرار مالیاتی، راهبردهای مقابله‌ای و پیامدهای آن پرداخت. یافته‌ها نشان داد که فعالیت‌های زیرزمینی مالی، ضعف روش‌های سنتی تشخیص درآمد، دسترسی غیرقانونی به منابع مالی و پیچیدگی جرایم مالی از مهم‌ترین شرایط علّی فرار مالیاتی هستند. در بخش شرایط زمینه‌ای، زیرساخت‌های فناوری، چارچوب قانونی، نهادهای نظارتی و تعامل بین‌المللی نقش کلیدی داشتند. راهبردهای پیشنهادی شامل اصلاح قوانین و استانداردها، بهبود شفافیت مالی، ارتقای عملکرد حسابرسی و نظارت بین‌المللی است. این مطالعه ضمن ارائه مدل تلفیقی، بستر مناسبی برای سیاست‌گذاری مالی و توسعه ابزارهای نظارتی فراهم می‌آورد. این مطالعه ضمن ارائه مدل تلفیقی، بستر مناسبی برای سیاست‌گذاری مالی و توسعه ابزارهای نظارتی فراهم می‌آورد. http://www.jik-ifea.ir/article_24320.html امروزه موسسات مالی جزو مهمترین نهادها و بنیانهای اقتصادی هر کشوری بشمار آمده که رشد و شکوفایی اقتصاد کشور در گرو رشد و توسعه آنها می باشد و بانکها به عنوان ارکان اصلی موسسات مالی وظایف مهمی را در اقتصاد به عهده دارند. از آنجا که مهمترین رسالت سیستم بانکی گردآوری وجوه و تخصیص بهینه آن به فعالیت های مولد اقتصادی است از این رو بررسی بهره وری سیستم بانکی یکی از معیارهای اصلی ارزیابی عملکرد هر بانک می باشد . اما در جوامع توسعه نیافته به دلیل عدم توسعه کافی سایر بازارهای پولی و مالی بانک ها نقش اول را در تامین مالی برنامه های میان مدت و بلند مدت اقتصادی این کشورها دارند. در این مقاله عوامل موثر بر مطالبات معوق توسط رئیسان و معاونان پنج بانک ممتاز شهر توسط روش دلفی شناسایی شد و سپس آنها را دسته بندی نمودیم و در نهایت توسط همان افراد خبره میزان اولویت آنها را مشخص نمودیم و در پایان راهکارها و پیشنهادهایی برای این عوامل ارایه نمودیم.کلمات کلیدی : مطالبات معوق، بانک شهر، تجهیز منابع مالی. http://www.jik-ifea.ir/article_24321.html حسابرسی داخلی الکترونیکی با بهره‌گیری از فناوری‌های نوین می‌تواند به طور مؤثر ریسک‌ها را شناسایی، ارزیابی و کنترل کند و باعث بهبود دقت، سرعت و کیفیت حسابرسی شود. این موضوع به شرکت‌ها امکان می‌دهد با شفافیت بیشتر و کنترل بهینه‌تر از تهدیدات مالی، عملیاتی و فناوری اطلاعات پیشگیری کنند و ریسک سقوط قیمت سهام و آسیب‌های مالی را کاهش دهند. لذا این تحقیق با هدف ارائه مدل کاهش ریسک شرکت با حسابرسی داخلی الکترونیکی انجام گرفت. اطلاعات مورد نیاز در بخش کیفی با مصاحبه نیمه ساختار یافته از 15 نفر از اساتید دانشگاه در زمینه حسابداری آشنا به مباحث در حوزه حسابرسی الکترونیکی به دست امد. در این تحقیق با استفا‎ده از مدل‌سازی ساختاری تفسیری (ISM) یک مدل طراحی و عوامل اثرگذار شناسایی شد. نتایج تحلیل داده‎ها در این تحقیق نشان داد عوامل کاهش ریسک شامل کاهش ریسک عملیاتی، کاهش ریسک مالی کاهش ریسک استراتژیک در سطح اول قرار گرفته‌اند. این عوامل تأثیرپذیرترین عوامل مدل هستند. همچنین عوامل سیستم فناوری حسابرسی داخلی الکترونیکی شامل فناوری‌های پیشرفته حسابرسی، قابلیت‌های نظارت لحظه‌ای، امنیت داده‌ها و حریم خصوصی و یکپارچگی با سیستم‌های سازمانی به همراه عوامل سیستم حاکمیتی حسابرسی داخلی الکترونیکی شامل حمایت مدیریت ارشد، یکپارچگی با مدیریت ریسک و شفافیت و پاسخگویی و عوامل سیستم فرآیندی حسابرسی داخلی الکترونیکی شامل فرآیندهای حسابرسی خودکار، حسابرسی مستمر و روش‌های ارزیابی ریسک در سطح دوم مدل قرار گرفته‌اند. این عوامل تأثیرگذارترین عوامل مدل هستند. http://www.jik-ifea.ir/article_24340.html پژوهش از نظر روش ، توصیفی – پیمایشی ، از نظر هدف کاربردی بوده و جهت گرد آوری داده ها از پرسشنامه ای استاندارد دارای روایی و پایایی و با مقیاس فاصله ای مرکب پنج گزینه ای طیف لیکرت انجام گرفته است یافته های تحقیق نشان می دهد که محرک های هوش مصنوعی ( الف - محرک های تکنولوژیکی ب- محرک های محیط رقابتی ج- محرک های سازمانی ) بر فرایند های مدیرت مالی( برنامه ریزی ، سازماندهی ، رهبری و کنترل امور مالی ) و منابع انسانی ( الف- آموزش و توانمند سازی کارکنان امور مالی ب-ارزشیابی عملکرد مالی کارکنان ج-جبران خدمات کارکنان د-نگهداشت نیروی انسانی کارامد در امور مالی ه - انتخاب و استخدام استعدادها در امور مالی ) تاثیر داشته و از طرفی محرک های هوش مصنوعی باعث ایجاد چالش های ( الف- چالش های فنی اطلاعاتی ب- چالش های مالی - انسانی ج- چالش های اخلاقی / قانونی د- چالش های محیط رقابتی ه- چالش های سازمانی ) در بانک مرکزی شده و این چالش ها خود باعث ایجاد پیامدهای ناشی از هوشمندسازی(الف- پیامدهای استراتژیک ب- پیامدهای مرتبط با فرایند های مالی – انسانی ج- پیامدهای مرتبط با کارکنان د - پیامدهای مرتبط با رشد و یادگیری ) در بانک مرکزی شده اند.و در نهایت همگی بر عملکرد مالی بانک مرکزی تاثیرگذار بوده اند http://www.jik-ifea.ir/article_24347.html ارائه مدل پیاده‌سازی لِندتک در شبکه بانکی و غیربانکی در ایرانچکیدهاین پژوهش به ارائه مدل پیاده‌سازی لِندتک در شبکه بانکی و غیربانکی در ایران پرداخته است. پژوهش از لحاظ هدف کاربردی و از نظر روش گردآوری داده‌ها آمیخته (کیفی و کمّی) می‌باشد. جامعه آماری در بخش کمّی، شامل مدیران، معاونین و کارشناسان ارشد مالی شبکه بانکی و غیربانکی فعال در زمینه لِندتک می‌باشد. یافته‌ها نشان داد مقوله پذیرش تکنولوژی فناوری‌های مالی دیجیتال، نیازسنجی تأمین مالی لندتک، مدیریت کیفیت خدمات مشتریان لندتک، اعتبارسنجی مشتریان لندتک و سازوکار تضامین به‌عنوان عوامل علّی شناسایی شد. کارکرد اقتصادی شرکت‌های لِندتک، کارکرد خدمات بازار شرکت‌های لِندتک، چابک‌سازی خدمات مالی شرکت‌های لِندتک، مزیت رقابتی شرکت‌های لِندتک، توزیع عادلانه منابع در لِندتک و نظارت بهینه و مدیریت شبکه ِلندتک به عنوان پیامدهای الگوی شناسایی گردید. نتایج حاصل از برازش الگو نشان داد که کلیه مقوله‌های شناسایی شده در حالت تأییدی قرار گرفتند و الگوی پژوهش از برازش مناسبی برخوردار است.واژگان کلیدی: ارائه مدل- پیاده‌سازی لِندتک- شبکه بانکی و غیربانکی در ایران-تکنولوژی فناوری مالی http://www.jik-ifea.ir/article_24348.html این پژوهش به بررسی پیش‌بینی نوسانات بازار بورس اوراق بهادار تهران با به‌کارگیری مدل خودرگرسیون ناهمگن با تغییر رژیم مارکوف (MS-HAR) و با در نظر گیری تأثیر نوسانات بازارهای بین‌المللی (شامل بورس‌های منطقه‌ای و بازار نفت) می‌پردازد. این مطالعه با استفاده از داده‌های (۳۰ دقیقه‌ای) شاخص کل بورس تهران (TEPIX) و شاخص نوسانات تحقق‌یافته بازارهای بین‌المللی منتخب (عربستان، روسیه، دبی و قیمت نفت خام) طی دوره ۱۴۰۱-۱۴۰۳، به برآورد مدل MS-HAR پرداخته است. یافته‌های کلیدی نشان می‌دهد تغییر رژیم‌های نوسانی در بورس تهران از الگوی پایداری نامتقارن پیروی می‌کند؛ به‌طوری که رژیم کم‌نوسان از پایداری بسیار بالایی برخوردار است (احتمال تداوم ۹۲٪) اما رژیم پرنوسان ناپایدار است (احتمال تداوم ۶۵-۷۵٪). نوآوری اصلی پژوهش نشان دادن نقض تعدیل‌گری نوسانات جهانی در رژیم پرنوسان است، به این معنا که افزایش نوسانات در بازارهای بین‌المللی از بزرگ‌نمایی نوسانات داخلی جلوگیری می‌کند. همچنین، همبستگی منفی معنادار نوسانات بازار ایران با بازار عربستان، بعد ژئوپلیتیک تأثیرپذیری را آشکار می‌سازد. نتایج گویای آن است که مدل MS-HAR همراه با متغیرهای بین‌المللی، ابزاری کارآمد برای پیش‌بینی نوسانات بورس تهران است. این یافته‌ها می‌تواند مبنایی برای طراحی ابزارهای پایش رژیم نوسانات و تدوین راهبردهای مدیریت ریسک کارآمد برای سرمایه‌گذاران و سیاست‌گذاران باشد. http://www.jik-ifea.ir/article_24349.html توکن‌سازی املاک به عنوان یک نوآوری مهم در حوزه فناوری بلاک‌چین، توانسته انقلابی بزرگ در نحوه سرمایه‌گذاری و مدیریت املاک ایجاد کند. در این راستا پژوهش حاضر با هدف ارائه الگویی بومی برای توکن‌سازی املاک و مستغلات در ایران، اجرا شد. پژوهش حاضر از نظر هدف بنیادی و از نوع آمیخته بود که در بخش کیفی مبتنی بر روش نظریه‌پردازی داده‌بنیاد، رویکرد نظام‌مند بود و در بخش کمّی از روش مدلسازی معادلات ساختاری بهره گرفته شد. جامعه آماری در بخش کیفی پنل خبرگان توکن‌سازی املاک و مستغلات در ایران بودند که 10 نفر از آنان بنا به قاعده اشباع نظری و به روش هدفمند به عنوان نمونه انتخاب شدند و جامعه آماری در بخش کمی خبرگان دانشگاهی و مسئولان و فعلان اجرایی بودند که 200 نفر از آنان بر اساس فرمول کوکران و به روش دردسترس به عنوان نمونه انتخاب شدند. ابزار گردآوری داده‌ها در بخش کیفی مصاحبه نیمه‌ساختاریافته و در بخش کمّی پرسشنامه‌ای محقق‌ساخته بود که اعتبارسنجی آن مورد تأیید قرار گرفت. برای تجزیه و تحلیل داده‌ها از نرم‌افزارهای MAXQDA 13.28 و Smart PLS 3.2 استفاده شد. شاخص‌های نیکویی برازش و 682/0=GOF نشان داد که الگوی تدوین شده از قدرت برازش مناسبی با داده‌های تجربی برخوردار بود. اثر عوامل علّی (485/0= β)، عوامل زمینه‌ای (539/0= β) و عوامل مداخله‌گر (621/0-= β) بر مقوله محوری، اثر مقوله محوری (683/0= β)، عوامل زمینه‌ای (516/0= β) و عوامل مداخله‌گر (749/0-= β) بر عوامل راهبردی و اثر عوامل راهبردی (744/0= β) بر پیامدها تأیید می‌شود (01/0>P). http://www.jik-ifea.ir/article_23486.html در این پژوهش متغیرهای روانی و رفتاری و فنی و سیاسی که بر تصمیم‌گیری سهامداران در بازار سهام اثرگذار هستند، شناسایی و تحلیل شدند. برای دستیابی به این هدف، ابتدا با استفاده از تکنیک دلفی فازی عوامل و متغیرهای روانی و رفتاری و فنی و سیاسی تاثیرگذار بر بازار سهام ایران شناسایی و رتبه‌بندی شدند. در ادامه تاثیر متغیرهای مذکور بر بازار سهام در چارچوب روش مدل‌سازی معادلات ساختاری (SEM) کمی و به لحاظ شکل، اندازه و جهت مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفت. اطلاعات موردنیاز به صورت پیمایشی و با طراحی پرسشنامه از سرمایه‌گذاران، صاحب‌نظران و متخصصان فعال در بازار بورس اوراق بهادار ایران برای سال 1402 جمع‌آوری شد. نتایج نشان داد که متغیرهای رفتار توده‌وار، اخبار رسمی و غیررسمی از مجامع شرکت‌ها و نظر کارگزاران و شرکت‌های مشاوره سرمایه‌گذاری مهم‌ترین عوامل روانی و رفتاری هستند که بر تصمیم‌گیری سهامداران برای سرمایه‌گذاری در بازار بورس اثر می‌گذارند. ضمن آن که از میان عوامل فنی و سیاسی نیز سه متغیر تحولات سیاسی داخل، تحلیل‌های تکنیکال و مناسبات سیاسی با سایر کشورها بیشترین تأثیر را بر تصمیم‌گیری سهامداران برای سرمایه‌گذاری در بازار بورس ایران داشته‌اند. بر اساس نتایج مدل SEM متغیرهای رفتار توده‌وار، اخبار رسمی و غیررسمی از مجامع شرکت‌ها، اخبار غیررسمی از جلسات و برنامه شرکت‌ها، شایعات و اخبار منتشر شده در سایت‌های اینترنتی، نظر کارگزاران و شرکت‌های مشاوره سرمایه‌گذاری و توصیه دوستان و آشنایان متغیرهای روانی و رفتاری هستند که بر قیمت سهام شرکت‌ها در بازار بورس ایران اثر مثبت و معنی‌دار می‌گذارند. http://www.jik-ifea.ir/article_23728.html هدف این پژوهش تحلیل مولفه‌های ایجاد اکوسیستم کسب‌وکارهای نوپا با استفاده از مدل‌سازی تفسیر ساختاری و تحلیل ترکیبی و تطبیقی می‌باشد. روش تحقیق کیفی و بر اساس روش گردآوری داده‌ها، اسنادی است. از نظر روش تحقیق، توصیفی-تحلیلی است. جامعه آماری این تحقیق را خبرگان حرفه‌ای و دانشگاهی در زمینه کسب‌وکارهای نوپا تشکیل می‌دهند. خبره‌های حرفه ای دارای حداقل سابقه‌کار 10 سال در کسب و کارهای استارت آپی و خبره‌های دانشگاهی دارای مقالات و پژوهش‌های مرتبط بوده اند. در این پژوهش از روش نمونه‌گیری گلوله برفی استفاده شد و از اطلاعات 12 نفر از خبر‌گان دانشگاهی و حرفه‌ای برای مصاحبه و تکمیل پرسشنامه استفاده شد.در گام اول، ابعاد و شاخص‌های مدل ایجاد اکوسیستم کسب‌وکار‌های نوپا از ادبیات نظری استخراج و از طریق مصاحبه با صاحب‌نظران تأیید شد. خروجی این مرحله 12 شاخص در قالب چهار بعد اصلی بود. در مرحله بعد، برای برقراری ارتباط و توالی بین ابعاد و شاخص‌ها و ارائه مدل ساختاری آن‌ها، از روش مدل‌سازی ساختاری-تفسیری و تحلیل میک‌میک استفاده شد. این روش بر اساس نظرات و تحلیل‌های خبر‌گان انجام شد و به اولویت‌بندی عوامل موثر بر ایجاد اکوسیستم کسب‌وکار‌های استارتاپی پرداخت. نتایج پژوهش منجر به طراحی مدلی یکپارچه برای ایجاد اکوسیستم کسب‌وکار استارتاپی در چهار سطح شد. از میان 12 شاخص تعیین‌کننده ایجاد اکوسیستم کسب‌وکار استارتاپی، شاخص‌های کلان اقتصادی، بازار، فرهنگ کارگروهی و ایجاد بسترهای حمایتی و نهادی به عنوان تأثیرگذارترین و اساسی‌ترین شاخص‌ها شناخته شدند. http://www.jik-ifea.ir/article_23755.html طراحی بازار شاخه جدیدی از علم اقتصاد است که از ترکیب مطالعات تجربی، اقتصاد مالی رفتاری و مدیریت مالی در حال ورود به بازار سرمایه ایران است. ثبات و سازگاری دو ویژگی مهم و کلیدی در طراحی بازار است. ثبات و پایداری سبب می شود که گروه ها به طور ارادی در بازار مشارکت داشته باشند. سازگاری باعث می شود مشارکت کنندگان در بازار رفتارهای استراتژیک از خود بروز ندهند و ترجیحات خود را کاذب اعلام نکنند، زیرا مطلوبیت ناشی از اعلام ترجیحات واقعی بالاتر از مطلوبیت ناشی از اعلام ترجیحات کاذب است. به این دلیل است که هر کسی انگیزه دارد ترجیحات خود را درست اعلام کند. بازار سرمایه ایران بعد از سقوط تاریخی از20مرداد1399 تا50درصد ارزش شاخص تاکنون 25درصد بازگشت داشته است ولی ثبات و قابلیت اعتماد به این بازار به دلیل ابهام در تضاد منافع بین بازیگران حقیقی و حقوقی هنوز به نقطه اطمینان نرسیده و خروج نقدینگی 150تا200هزار میلیارد تومانی مرداد تا شهریور1399 هنوز به گردونه بازی سهام به طور فعال بازگشت کاملی نداشته نداشته است. این مقاله باتوجه به شرایط موجود بازار سرمایه ایران با هدف ارائه الگویی برای ارتقای کارایی سیستمایتک بازار است که با مدل ویکور به بررسی نظر نخبگان بازار سرمایه با معیارهای تعریف شده پرداخت. در این الگو به بررسی کارایی سیستماتیک بازار با تمرکز بر استقلال بازی حقیقی ها از حقوقی ها با توجه به ابهام و عدم اطمینان حقیقی ها از حقوقی ها و بی اعتمادی موجود پرداخته شد. http://www.jik-ifea.ir/article_23775.html این مقاله از نظر هدف کاربردی، از نوع داده‌های آمیخته اکتشافی (کیفی-کمی) است و از لحاظ ماهیت پژوهش، توصیفی-پیمایشی و بر اساس زمان اجرای پژوهش، مقطعی است. جامعه مورد مطالعه در بخش کیفی شامل مبانی نظری و پیشینه‌های مرتبط در پایگاه‌های داده داخلی و خارجی و همچنین خبرگان دانشگاهی و صاحب‌نظران امور بانکی و مالی بود. در بخش کمی، جامعه مورد مطالعه شامل اساتید دانشگاه و مدیران بانکی ایران بود. حجم‌نمونه در بخش کیفی و تحلیل محتوا، با استفاده از اصل اشباع و روش نمونه‌گیری هدفمند، شامل ۱۵ مصاحبه‌شونده بود. در بخش کمی، با محاسبه حجم نمونه در معادلات ساختاری و استفاده از روش نمونه‌گیری تصادفی خوشه‌ای، تعداد ۲۱۰ نفر انتخاب شدند. برای جمع‌آوری داده‌ها در بخش کیفی، از اسناد کتابخانه‌ای و مصاحبه‌های نیمه‌ساختاری استفاده شد. در بخش کمی، از یک پرسشنامه محقق ساخته با ۹۸ گویه برگرفته از مبانی نظری، پیشینه پژوهش، مصاحبه با خبرگان و کدگذاری استفاده شد. در بخش تجزیه و تحلیل داده‌ها، در بخش کیفی از تحلیل مضمون با استفاده از نرم افزار Maxqda2020 و در بخش کمی، از آمار توصیفی و استنباطی با استفاده از نرم‌افزارهای SPSS-V23 و Lisrel V8.8 استفاده شد. نتایج پژوهش نشان داد که فساد مالی تأثیر منفی و قابل توجهی بر ثبات بانک‌های پذیرفته شده در بازار سرمایه ایران دارد. همچنین، آزادی اقتصادی، قوانین و مقررات، و شفافیت تأثیر مثبت و معناداری بر ثبات بانک‌های پذیرفته شده در بازار سرمایه ایران دارند. http://www.jik-ifea.ir/article_23809.html هدف اصلی این پژوهش بررسی رابطه بین عدم اطمینان محیطی و سیاست جسورانه مالیات می باشد. شرکت‌های پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 1396-1400جامعه آماری این پژوهش می باشد که با توجه به نمونه گیری بصورت حذف سیستماتیک 145شرکت به عنوان نمونه آماری تعیین شده است. پژوهش حاضر از نظر هدفِ پژوهش، کاربردی، از لحاظ طرح پژوهش به جهت تکیه بر اطلاعات تاریخی، پس رویدادی بوده و روش استنتاج آن استقرایی و از نوع علّی می باشد. ابزار گرد اوری اطلاعات تحقیق ، بانک های اطلاعاتی می باشد که داده های مورد نیاز در صورت های مالی حسابرسی شده و یادداشت های همراه انها می باشد که نرم افزار های ره اورد نوین و تدبیر پرداز و همچنین ارشیو سایت بورس اوراق بهادار استخراج شد. داده‌های مربوط متغیر به وسیله نرم افزارها و سی‌دی‌ها و سایت‌های مربوطه به بورس تهران، جمع آوری گردید. بررسی داده‌های گردآوری شده با نرم افزار Eviews12 و آزمون های رگرسیون انجام پذیرفت. نتایج حاصل از آزمون فرضیه پژوهش نشان داد که بین عدم اطمینان محیطی و سیاست جسورانه مالیات رابطه منفی و معناداری وجود دارد. http://www.jik-ifea.ir/article_23815.html در این مقاله، بر روی ابزارهای سیاستی تمرکز شده است که از یک استراتژی مبتنی بر بازار برای ترویج کاهش انتشار کربن استفاده می کنند. نقاط کلیدی و جنبه های تغییرات اخیر در زمینه سیستم های تجارت انتشار و رشد کم کربن را بررسی نموده و پیشنهاداتی جهت تحقیقات آتی ارایه می شود. همچنین تلاش شده است تا زمینه های علمی و پژوهشی این حوزه توسط نرم افزار Cite Space تصویرسازی شود.در این مقاله تلاش می شود تا با مطالعه کارهای گذشته، به کمک تحلیل دینامیکی و شبیه سازی امکان سنجی و پایداری پروژه های نوآورانه که یک سیاست مبتنی بر بازار را برای تشویق کاهش انتشار به کار می گیرند متمرکز شده و پیشنهاداتی برای مطالعات آتی ارایه گردد. در این تحقیق به دنبال ایجاد نقشه راه جهت پیاده سازی موضوع در کشور جمهوری اسلامی ایران هستیم. شبیه سازی امکان سنجی و پایداری بازار به روش بازی تکاملی سه جانبه انجام شده است. http://www.jik-ifea.ir/article_23880.html مالکان نهادی، سرمایه‌گذاران حرفه‌ایی با اهداف بلندمدت هستند که با توجه به حجم سرمایه‌گذاری، موجب نظارت بر مدیریت می‌شود. این موضوع می‌تواند به‌جای تمرکز بر اهداف کوتاه‌مدت سودآوری، موجب حداکثرسازی ارزش بلندمدت شرکت شود. رفتار عقلایی سرمایه‌گذاران نهادی تضمین می‌کند که بازار مالی همیشه از نظر عملیاتی و اطلاعاتی کارآمد باشد. هدف از مطالعه حاضر، ارائه الگویی برای رفتار مخرب سرمایه‌گذاران نهادی بر اساس رویکرد تحلیل مضمون و با توجه به ویژگی‌های محیطی و شرایط حاکم بر کشور بود. در این رابطه با توجه به رویکرد اکتشافی تحقیق و بهره‌گیری از رهیافت کیفی، از روش تحلیل مضمون استفاده شد. در فاز اول، ادبیات رفتار مخرب سرمایه‌گذاران نهادی بررسی گردید. سپس از طریق مصاحبه با 15 نفر از خبرگان و اساتید دانشگاهی با تجربه حرفه‌ای در حوزه حسابداری و مالی در سال 1402، داده‌های کیفی جمع‌آوری گردید. این خبرگان طبق روش نمونه‌گیری هدفمند با رویکرد گلوله‌برفی انتخاب شدند و انجام مصاحبه‌ها تا زمان دستیابی به اشباع نظری ادامه یافت. در فاز دوم بعد از بررسی مصاحبه‌ها، داده‌های کیفی جمع‌آوری شده به روش تحلیل مضمون آتراید-استرلینگ و به کمک نرم‌افزار مکس کیودا کدگذاری و دسته‌بندی شدند. نتایج پژوهش حاضر، نشان‌دهنده‌ 2 مضمون فراگیر(رفتارهای مخرب قضاوتی و رفتارهای مخرب ادراکی)، 10مضمون سازمان‌دهنده(نقطه مرجع (یا نقطه اتکا)، خود بیش‌نگری، اتکا به تحلیل در روند معاملات بورس، کانون کنترل، تحلیل تک‌بعدی و اثرسوء، توجه محدود، فساد ساختار‌یافته، شوک روانی کوتاه‌مدت، رفتارهای قالبی و خودخدمتی) و 33 مضمون پایه بود. http://www.jik-ifea.ir/article_23884.html سواد مالی با دانش، مهارت‌ها و اطلاعات مالی مرتبط هستند. از این رو منطقی است که بگوییم دانش معمولاً می‌تواند از طریق آموزش به صورت رسمی یا غیر رسمی منتقل شود. بنابراین، هم آموزش مالی رسمی و هم غیررسمی از طریق اجتماعی شدن مالی، عوامل تعیین کننده سواد مالی هستند پژوهش حاضر به مطالعه و بررسی الگوی سواد مالی دیجیتال پر داخت. متدولوژی این پژوهش به شیوه آمیخته یا کیفی-کمی است که از روش گراندد تئوری استفاده شده است. در بخش کیفی، با 12 نفر از خبرگان در این حوزه مصاحبه هایی انجام شد و با استفاده از نظریه داده بنیاد بر اساس شش مولفه مدنظر اشتراوس-کوربین چارچوب مفهومی پژوهش تدوین گردید. در بخش کمی با استفاده از تکنیک سلسله مراتب دلفی فازی، غربال‌گری و اولویت بندی مولفه‌های شش‌گانه با 28 خبره انجام شد. نتایج حاصل از این مرحله، در پایان نشان داد که اولویت اول برای شرایط علی افزایش شمول مالی، برای شرایط زمینه‎‌ای، رسانه‌ها؛ برای شرایط مداخله‌گر مدیریت ریسک، برای راهبردها، استراتژی‌های آموزشی و برای پیامدها؛ توسعه شایستگی‌های سواد مالی مشخص گردید. در آخر، پیشنهادات کاربردی و تحقیقاتی برای مجریان و محققین این حوزه تحقیقاتی ارایه شد. http://www.jik-ifea.ir/article_23894.html پژوهش حاضر با هدف طراحی و اعتبارسنجی مدل انتشار ارز دیجیتال جهت پرداخت‌های فرامرزی در بانک مرکزی ایران انجام شده است. این پژوهش از نظر هدف یک پژوهش کاربردی-توسعه‌ای است. برای دستیابی به هدف از طرح پژوهش آمیخته اکتشافی (کیفی-کمی) استفاده شد. جامعه مشارکت‌کنندگان بخش کیفی شامل اساتید دانشگاهی و مدیران بانک مرکزی است که با روش نمونه‌گیری نظری انتخاب شدند. براین اساس پس از 20 مصاحبه اشباع نظری حاصل شد. جامعه آماری بخش کمی شامل مدیران و کارشناسان بانک مرکزی است. چون جامعه آماری همگن است برای نمونه‌گیری از روش خوشه‌ای-تصادفی ساده استفاده شد. برای گردآوری داده‌ها از مصاحبه نیمه‌ساختار‌یافته و پرسشنامه محقق‌ساخته استفاده شد. در بخش کیفی با روش گراندد تئوری، سازه‌های مدل انتشار ارز دیجیتال جهت پرداخت‌های فرامرزی در بانک مرکزی ایران شناسایی و روابط علی این عوامل تبیین گردید. در بخش کمی با روش حداقل مربعات جزئی، اعتبار مدل پارادایمی پژوهش ارزیابی شد. تحلیل داده‌های کیفی با نرم‌افزار Maxqda و بخش کمی با Smart PLS انجام شد. یافته‌های پژوهشی نشان داد براساس مدل پارادایمی پژوهش، عوامل سیاسی، عوامل اجتماعی و عوامل پولی و مالی بر انتشار ارز دیجیتال تاثیر دارند. از سوی دیگر زیرساخت‌های نرم‌افزاری و سخت‌افزاری شرایط زمینه‌ای را فراهم می‌سازد و پرداخت‌های فرامرزی و مدیریت ریسک نیز از عوامل مداخله‌گر هستند. در نهایت با سیاست‌گذاری انتشار ارز دیجیتال می‌توان به توسعه اقتصادی کشور دست یافت. http://www.jik-ifea.ir/article_23901.html این پژوهش به مقایسه توان پیش‌بینی شبکه عصبی پرسپترون چندلایه (MLP) و رگرسیون خطی چندگانه در تخمین بازدهی اوراق خزانه اسلامی می‌پردازد. با استفاده از داده‌های مالی و اقتصادی مرتبط با اوراق خزانه اسلامی از سال 1397 تا 1400، مدل‌های پیش‌بینی بر اساس متغیرهای مختلف تأثیرگذار بر بازدهی طراحی و ارزیابی شدند. هدف اصلی این پژوهش، بررسی دقت پیش‌بینی این دو روش و تحلیل کارآمدی آن‌ها در مدیریت ریسک مالی بود. نتایج نشان داد که مدل MLP دقت بیشتری در مقایسه با رگرسیون خطی چندگانه دارد و توانست با خطای کمتری بازدهی اوراق را پیش‌بینی کند. این یافته‌ها نشان می‌دهد که مدل‌های شبکه عصبی به دلیل توانایی در مدل‌سازی روابط پیچیده و غیرخطی، ابزار مناسبی برای تحلیل‌های مالی و پیش‌بینی‌های اقتصادی هستند. نتایج این پژوهش می‌تواند به بهبود تحلیل‌های مالی و مدیریت ریسک اوراق خزانه اسلامی کمک کرده و زمینه‌های توسعه روش‌های ترکیبی در این حوزه مهم را فراهم کند. http://www.jik-ifea.ir/article_23946.html هدف این پژوهش ارائه مدلی پویا جهت تبیین چگونگی سرریز ریسک فراگیر(سیستمیک) رمزارزها به ارزهای واقعی است. در این راستا از اطلاعات بازدهی روزانه ارزهای مورد مطالعه در دوره زمانی (2015/01-2021/01) استفاده شده است. ارزهای مورد استفاده در این مطالعه (یورو، لیر، یوآن، پوند) با نرخ برابری به دلار و بیت‌کوین، ریپل، اتریم، لیت‌کوین و اتریم کلاسیک بوده است. در بخش اول این مطالعه با استفاده از اطلاعات جمع آوری شده و فراوانی داده‌های فصلی در بازه زمانی ذکر شده، برای ارزهای مورد مطالعه، معیار ریسک فراگیر متغیرها، با استفاده از شاخصΔcoVaR محاسبه شده است. در بخش دوم با استفاده از روش (M-GARCH) اثرات برون ریز مربوط به ریسک سیستمیک رمز ارزها بر روی ارزهای حقیقی برآورد گردید. نتایج بدست آمده از برآورد شاخصΔcoVaR، بیانگر این است که رمزارزها و ارزهای واقعی دارای ریسک فراگیر بوده و ارزهای واقعی نسبت به رمزارزها دارای شاخص ریسک فراگیر بیشتری هستند. همچنین با برآورد مدل خودهمبسته واریانس ناهمسان شرطی چند متغیره به عنوان مدل پویا، نشان داده شد که انتقال ریسک از رمزارزها به ارزهای واقعی وجود داشته و افزایش ریسک در هر یک از ارزهای مجازی منجر به افزایش ریسک در ارزهای حقیقی می شود. همچنین شدت سرایت ریسک فراگیر بین ارزهایی با حجم معاملات بیشتر، بالاتر از ارزهایی با حجم معاملات کمتر است. http://www.jik-ifea.ir/article_24025.html تعالی سازمانی به معنای تعهد سازمانی به رشد و توسعه پایدار در جهت کسب رضایت مشتری و افزایش مستمر منافع سازمان می‌باشد. چنین سازمانی رضایتمندی ذی‌نفعان خود، شامل سهامداران، مشتریان، کارکنان، همکاران بیرونی و جامعه را به دست می‌آورد. موسسات خدمات‌ آموزشی نیز با وجود بازاریابان آموزشی شایسته در محیط رقابتی آموزش با ترسیم مسیر تعالی به موفقیتی پایدار فکر می‌کنند. هدف این پژوهش بررسی اثر شایستگی "آشنایی با استراتژی‌های سرمایه‌گذاری" به عنوان یکی از مهمترین شایستگی‌های کلیدی بازاریابی آموزشی، بر مدل تعالی EFQM است. این پژوهش از نظر هدف کاربردی و از لحاظ روش، توصیفی است. جامعه آماری آن متشکل از بازاریابان آموزشی 8 موسسه خدمات آموزشی به تعداد 114 نفر است که به روش نمونه‌گیری تصادفی ساده و بر اساس فرمول کوکران، نمونه‌ای 88 نفری انتخاب شد. جمع‌آوری داده‌ها از پرسشنامه محقق‌ساخته برگرفته از مدل استاندارد2020 EFQM بود که پایایی آن با محاسبه فرمول آلفای کرونباخ و روایی سازه پرسشنامه‌ها نیز به ‌وسیله تحلیل عاملی تأییدی تعیین شد. تحلیل داده‌های حاصله و تأیید آماری مدل و اعتبارسنجی آن، با روش حداقل مربعات جزئی توسط نرم افزار آماری Smart-PLS انجام شد. ضرایب مسیر نشان‌دهنده وجود بیشترین ضریب تاثیر بین متغیر شایستگی "آشنایی با استراتژی‌های سرمایه‌گذاری" با معیار "مقصد، چشم‌انداز و استراتژی" در محور "جهت‌گیری" از مدل تعالی سازمانی با رویکرد بازاریابی آموزشی دارد. http://www.jik-ifea.ir/article_24063.html چکیدهاین پژوهش با هدف بررسی رابطه بین مدیریت سود واقعی (REM) و بازده سهام در بازار بورس تهران، از روش ترکیبی تحلیل عاملی اکتشافی و شبکه‌های عصبی مصنوعی استفاده کرد. داده‌های مالی ۱۵۰ شرکت طی سال‌های ۱۳۹۷ تا ۱۴۰۲ جمع‌آوری و بر اساس مدل رایچوداری (۲۰۰۶) تحلیل شدند. یافته‌ها نشان داد سرمایه‌گذاران ایرانی به مدیریت سود کاهشی (کاهش فعالیت‌های عملیاتی) به‌ عنوان نشانه‌ای از ریسک آتی واکنش منفی نشان می‌دهند، در حالی که مدیریت سود افزایشی با بازده پایین‌تری همراه است. روش ترکیبی تحلیل عاملی و شبکه عصبی با شناسایی الگوهای پنهان و روابط غیرخطی، دقت پیش‌بینی بازده سهام را نسبت به مدل‌های سنتی بهبود بخشید. نتایج تأثیر متغیرهای تعدیل‌گر مانند اندازه شرکت، نسبت ارزش دفتری به بازار (B/M)، و تکانه قیمتی را نیز تأیید کرد: شرکت‌های کوچک و با نسبت B/M بالا بیشتر تحت تأثیر REM قرار می‌گیرند، در حالیکه شرکت‌های بزرگ‌تر به دلیل نظارت بهتر، اثرپذیری کمتری نشان می‌دهند. نوآوری این پژوهش در ادغام روش‌های اقتصادسنجی با فناوری‌های شبکه‌های عصبی برای تحلیل بازارهای نوظهور است که امکان شناسایی مکانیزم‌های پیچیده تأثیر REM بر قیمت‌ها را فراهم می‌کند. این یافته‌ها برای تنظیم‌کنندگان بازار اهمیت دارد، چرا که لزوم نظارت بر افشای هزینه‌های غیرعادی و تولید بیش‌ از حد را برجسته می‌سازد. همچنین، سرمایه‌گذاران می‌توانند با تمرکز بر شاخص‌های REM و اثرات تعدیل‌گر، تصمیمات آگاهانه‌تری اتخاذ کنند. http://www.jik-ifea.ir/article_24121.html بازده سهام یکی از عوامل کلیدی در تبیین ریسک است و سرمایه‌گذاران به دنبال شرکت‌هایی با ‏عملکرد ‏معاملاتی مطلوب ‏هستند. در انتخاب این شرکت‌ها، عوامل متعددی بر بازده آنها تأثیرگذارند. این ‏پژوهش به روش آمیخته با هدف ارائه مدل جهت بررسی تأثیر عوامل هورمونی (کورتیزول و تستوسترون) و ‏موروثی بر ثبات بازار مالی وعملکرد معاملاتی سرمایه‌گذاران با در نظر گرفتن نقش کووید-۱۹، در بازه ‏زمانی 1396 تا 1399 انجام شد. یک مدل رگرسیونی برای بررسی روابط بین عوامل مذکور و متغیرهای کنترلی ‏طراحی گردید. نتایج نشان داد که هورمون‌های کورتیزول و تستوسترون تأثیر معناداری بر عملکرد معاملاتی ‏ندارند، در حالی که وراثت تأثیر مثبت معناداری دارد. کووید-۱۹ تأثیر کورتیزول را بر عملکرد معاملاتی ‏افزایش و تأثیر وراثت را کاهش می‌دهد. همچنین، کورتیزول تأثیر منفی معناداری بر ثبات بازار مالی دارد، در ‏حالی که تستوسترون و وراثت تأثیری ندارند. کووید-۱۹ شدت تأثیر کورتیزول و وراثت را بر ثبات بازار ‏مالی افزایش می‌دهد.تغییرات هورمونی به تنهایی تأثیری بر عملکرد معاملاتی ندارند. در نهایت، تفاوت ‏معناداری در عملکرد معاملاتی سرمایه‌گذاران در دوران کووید-۱۹ و قبل از آن مشاهده شد. سرمایه‌گذاران ‏باید عوامل طبیعی و غیرطبیعی، ویژگی‌های هورمونی و موروثی خود، و شرایط جامعه را در تصمیم‌گیری‌های ‏خود مد نظر قرار دهند.‏ http://www.jik-ifea.ir/article_24124.html پس از معرفی رمزارزها به عنوان یک کلاس دارایی جدید، با توجه به نوسانات شدید آنها، وجود حباب‌های قیمتی، چالش‌های مقررات گذاری، جرائم سایبری و شکست بسیاری از پروژه‌های ایجاد ارزهای دیجیتال، همچنین تنوع بیش از حد آنها، ضرورت تشکیل پرتفوی و رعایت اصول مدیریت ریسک در خصوص معاملات رمزارزها اهمیت مضاعفی یافته است. این مقاله ضمن برشمردن پارامترهای مهم در تشکیل پرتفوی رمزارزی، یک روش چند متغیره موسوم به ضریب رجحان را جهت انتخاب رمزارزهای مناسب برای تشکیل سبد معرفی می‌نماید. این مقاله همچنین، نتایج بهینه‌سازی پرتفوی رمزارزی را با استفاده از چهار تابع هدف (شامل بیشینه‌سازی نسبت شارپ، مدل میانگین واریانس مارکوویتز، کمینه‌سازی خطای پیگیری و کمینه‌سازی VaR) و با شش روش حل (شامل روش SLSQP، الگوریتم ژنتیک، PSO، کلونی زنبورها، تکامل تفاضلی و مدل مارکوویتز) مورد مقایسه قرار می‌‌دهد. نتایج این مقایسه حاکی از برتری نتایج بازده و ریسک پرتفوی با تابع هدف حداکثرسازی نسبت شارپ با روش SLSQP است. همچنین نتایج این تحقیق نشان داد که بازده و ریسک پرتفوی بهینه از لحاظ آماری تفاوت معنی‌داری با پرتفوی معیار ساده دارد. نتایج تحلیل حساسیت نسبت شارپ به تغییر پارامترها در این تحقیق نشان داد که وزن‌های اولیه خیلی کم یا خیلی زیاد باعث کاهش نسبت شارپ می‌شوند همچنین افزایش بیش‌ازحد تعداد تکرارها تأثیر چندانی بر بهبود عملکرد مدل ندارد، اما هزینه محاسباتی را افزایش می‌دهند. در این مقاله اطلاعات سوابق معاملات 183 رمزارز دارای بیشترین ارزش بازار برای یک دوره سه ساله (اول ژانویه 2019 تا اول ژانویه 2024) مورد استفاده قرار گرفته است. http://www.jik-ifea.ir/article_24162.html امروزه با توسعه صنایع و افزایش رقابت در بازارها، شرکت‌ها همواره به‌دنبال کاهش هزینه‌ها و افزایش کارآیی در زنجیره تأمین خود هستند در این راستا نیاز به تأمین مالی به یکی از اولویت‌های اصلی شرکت‌ها تبدیل شده و مفهوم زنجیره تأمین مالی بیشتر مورد توجه قرار گرفته است به طوری که مدیریت جریان مالی یکی از راهبردهای حیاتی بسیاری از شرکت ها به شمار می رود زیرا مدیریت جریان مالی زنجیره تأمین به شرکت ها کمک می کند تا دیدگاهی کلی نسبت به زنجیره داشته و فرآیندهای مالی را بهینه سازند. این فرآیند موجب کاهش هزینه های ناشی از اختلالات و نوسانات عملیاتی شده و زنجیره تأمین را پایدار نموده همچنین موجب افزایش بهره وری سازمان ها و شرکت ها می گردد. هدف پژوهش نیز شناسایی عوامل مؤثر بر پایداری زنجیره تأمین مالی است. بدین منظور از روش کیفی (تحلیل مضمون)، کمّی(معادلات ساختاری) و از نرم افزار SMART PLS استفاده گردید. در یافته ها عوامل مؤثر بر مدیریت ریسک، مدیرت روابط، زیر ساخت ها، جهت گیری ها و ابزارهای مالی، مدیرت اطلاعات، عملیات خرید و پرداخت، پاسخگویی شبکه تأمین مالی، عملکرد تأمین مالی ارکان زنجیره، نتایج برای تأمین کنندگان- تولیدکنندگان- مشتریان و صنعت در زنجیره تأمین مالی شناسایی شدند. نتایج نشان می دهد عوامل شناسایی شده علاوه بر افزایش کارایی و بهره وری زنجیره تأمین، موجب پایداری زنجیره تأمین در صنعت لوازم خانگی می شوند. همچنین این عوامل: موجب کاهش نوسانات مالی، پایداری مالی، بهبود فرآیندها، بهبود تصمیم‌گیری، بهینه‌سازی و کاهش هزینه‌ها، افزایش سودآوری در زنجیره تأمین می شوند. http://www.jik-ifea.ir/article_24163.html بانک‌ها به عنوان نهادهای اصلی مالی نقش مهمی در ارائه خدمات مالی، مدیریت ریسک‌های مختلف و حفظ پایداری سیستم مالی دارند. پژوهش حاضر به طراحی الگوی افشای ریسک در بانک‌های پذیرفته‌شده در بازار سرمایه ایران می‌پردازد. بانک‌ها نقش کلیدی در مدیریت ریسک‌های مالی و حفظ پایداری سیستم مالی دارند. هدف تحقیق، ارائه الگوهای مناسب افشای ریسک است. در بخش کیفی، جامعه آماری شامل مدیران، اساتید و متخصصان بود که ۹ نفر در مصاحبه شرکت کردند. در بخش کمی، با روش نمونه‌گیری خوشه‌ای، ۲۷۸ مدیر بانکی انتخاب و ۲۳۰ پرسشنامه جمع‌آوری شد. تحلیل داده‌ها با نرم‌افزار MAXQDA و مدل‌سازی معادلات ساختاری انجام شد. نتایج نشان داد که افشای ریسک می‌تواند بر شفافیت مالی، بهبود حاکمیت شرکتی و افزایش اعتماد عمومی تأثیرگذار باشد. عوامل مانند قوانین موجود، استانداردهای حسابداری و تعاملات سازمانی به‌طور مستقیم بر فرآیند افشای ریسک اثر می‌گذارند. نوآوری اصلی این تحقیق طراحی یک چارچوب عملیاتی خاص برای افشای ریسک است که با شرایط بازار سرمایه ایران هم‌راستا بوده و می‌تواند فرآیند افشای ریسک را مؤثرتر و کارآمدتر در بانک‌ها پیاده‌سازی کند. این چارچوب علاوه بر کمک به شفافیت و بهبود حاکمیت شرکتی، موجب تقویت ثبات مالی در سیستم بانکی نیز می‌شود. تحقیق به‌طور جامع مدل‌های کاربردی و عملیاتی برای افشای ریسک طراحی کرده که به نیازهای خاص بازار ایران پاسخ می‌دهد و بر لزوم توسعه استراتژی‌های مؤثر در این حوزه تأکید دارد. http://www.jik-ifea.ir/article_24219.html هدف پژوهش حاضر، ارائه مدل عوامل موثر بر عدم کارایی سرمایه گذاری در شرایط عدم اطمینان سیاستهای اقتصادی در محیط اقتصادی ایران است. روش پژوهش حاضر بصورت کیفی و داده ها از طریق مصاحبه نیمه ساختار یافته با 17 نفر از خبرگان حوزه سرمایه گذاری جمع آوری گردید. در پژوهش حاضر متن مصاحبه های اولیه با توجه به اهداف پژوهش، مورد مطالعه قرار گرفت. در راستای تجزیه و تحلیل داده ها از روش شش گانه تحلیل تم با استفاده از نرم افزار MAXQDA استفاده شده است. نتایج نشان داد نتایج تحقیق حاضر نشان داد عوامل نهادی و ساختاری شامل ضعف کنترل‌های داخلی، فساد اداری و ضعف نهادی، کیفیت گزارشگری مالی و عوامل اقتصادی کلان شامل نوسانات نرخ ارز و تورم، تغییرات ناگهانی سیاست‌های اقتصادی و محدودیت‌های تأمین مالی. عوامل رفتاری و مدیریتی شامل رفتار محافظه‌کارانه مدیران، تضاد منافع و هزینه‌های نمایندگی، ناکارایی بازارهای مالی شامل نقدشوندگی پایین، نوسانات غیرمنتظره، تحریف قیمت‌ها منجر به عدم کارایی سرمایه گذاری در شرایط عدم اطمینان سیاستهای اقتصادی می‏شود. در نهایت تحلیل کمی مدل با استفاده از نرم افزار AMOS و مدلسازی معادلات ساختاری نشان از معنادار بودن کلیه سازه های مدل و تایید آن بود http://www.jik-ifea.ir/article_24228.html چکیدهبیانیه‌ی «گام دوم انقلاب» به‌مثابه منشوری برای تحول در حکمرانی اقتصادی و مقابله با فساد، لزوم استقرار نظام‌های کارآمد شناسایی و مدیریت ریسک را به ‌ویژه در قبال اشخاص دارای ریسک سیاسی (PEPs) در نظام مالی ایران ضروری ساخته است. پژوهش حاضر با هدف طراحی چارچوبی جامع برای مدیریت ریسک اشخاص دارای ریسک سیاسی، با رویکرد آمیخته (کیفی و کمی) و مبتنی بر نظریه داده بنیاد و مدل‌سازی معادلات ساختاری پیش رفته است. ابتداء داده‌های کیفی حاصل از مصاحبه‌های عمیق با خبرگان، ابعاد کلیدی مدل را آشکار و سپس از طریق پرسشنامه و مدل سازی کمی، شاخص‌ها و روابط پیشنهادی با استفاده از متخصصان و صاحبنظران مالی کشور آزمون شد. در مرحله کیفی، با بهره‌گیری از چارچوب نظری داده‌ بنیاد و مصاحبه با خبرگان کلیدی حوزه مالی و بانکی و تحلیل متون تخصصی، ابعاد الگوی پارادایمی مدیریت ریسک اشخاص دارای ریسک سیاسی احصاء گردید. ساختار الگو، نه تنها سازوکارهای علّی و زمینه‌ای بازار مالی ایران را آشکار ساخت ، بلکه شرایط مداخله‌گر، راهبردهای کارآمد و پیامدهای نهایی را نیز تبیین کرد.در نهایت با تلفیق یافته‌های کیفی و کمی، الگوی جامع پارادایمی به عنوان نقشه راه نهایی ارائه گردید؛ الگویی که نقاط قوت سلسله‌ مراتب و تخصص‌گرایی را با مزیت هم‌ افزایی و چابکی ادغام می‌کند. این مدل با تأکید بر ارتباط ساختارمند بین سطوح مختلف و همچنین نقش عوامل سیاسی، اقتصادی، فناورانه و سازمانی، راهکارهایی مبتنی بر شواهد و منطق نظری برای پیشگیری، شناسایی و مدیریت ریسک اشخاص دارای ریسک سیاسی پیشنهاد می‌دهد. http://www.jik-ifea.ir/article_24287.html در مسیر گذار به بانکداری پایدار، بهبود عملکرد مالی بانک‌ها مستلزم بازنگری در ساختارهای عملیاتی و سیاست‌گذاری‌های کلان است. پژوهش حاضر با هدف ارائه مدلی پویا برای ارتقاء عملکرد مالی در شرایط بانکداری پایدار، به طراحی، شبیه‌سازی و تحلیل یک مدل پویایی سیستم در نظام بانکی پرداخته است. مدل پیشنهادی با تمرکز بر شاخص‌های ROA، ROE، سود انباشته، جذب سپرده و سرمایه‌گذاری در فناوری، ساختاری علی و رفتاری را ارائه می‌دهد که تعاملات میان متغیرهای مالی، اجتماعی و زیست‌محیطی را در بازه 1397 تا 1403، به‌صورت پویا بازنمایی می‌کند.شبیه‌سازی مدل در بازه زمانی ۱۴۰۴ تا ۱۴۱۰ نشان داد که اعمال سیاست‌های پایدار موجب بهبود قابل توجه در شاخص‌های عملکردی بانک شده و مسیر حرکت به سوی بهبود عملکرد مالی را هموار می‌سازد. در بخش سناریوپردازی، سه سیاست اصلی شامل تأمین مالی فناوری‌های پیشرفته، توسعه تسهیلات سبز، و افزایش تعهد حاکمیت به اصول ESG مورد بررسی قرار گرفت. نتایج نشان داد که هر یک از این سیاست‌ها اثرات متفاوتی بر ابعاد عملکردی بانک دارند و ترکیب آن‌ها بیشترین اثر هم‌افزاینده را ایجاد می‌کند. تحلیل حساسیت مدل نیز بیانگر واکنش‌پذیری مناسب شاخص‌ها نسبت به محرک‌های سیاستی بود.یافته‌های پژوهش با مطالعات پیشین در حوزه بانکداری پایدار هم‌راستا بوده و در عین حال، نوآوری‌هایی نظیر مدل‌سازی صریح شاخص‌هایESG، تعریف پویا برای اعتماد مشتریان و طراحی حلقه‌های بازخورد چندلایه را ارائه کرده است. مدل پیشنهادی می‌تواند به‌عنوان ابزاری راهبردی برای تدوین استراتژی‌های عملیاتی، ارزیابی سناریوهای آینده‌نگر و تصمیم‌گیری‌های کلان در نظام بانکی ایران مورد استفاده قرار گیرد. http://www.jik-ifea.ir/article_24289.html یکی از مسائل مهم مقامات مالیاتی در سال‌های اخیر استفاده از مکانیسم‌های بازدارنده به عنوان راهبردهای ‏پیشگیری از فرار مالیات است .قابلیت‌های فناوری اطلاعات از جمله این موارد است که قادر است با ‏شفاف‌سازی روند مالیاتی پیشگیری از فرار مالیاتی را به عمل آورد. لذا به‌کارگیری یک الگوی مدون از ‏قابلیت‌های فناوری اطلاعات در زمینه‌های دریافت و پرداخت مالیات می‌تواند بسیاری از جرائم مالیاتی را ‏کاهش دهد.هدف از پژوهش حاضر ارائه الگوی مفهومی پیشگیری از فرار مالیاتی با تاکید بر قابلیت های ‏فناورانه در سازمان امور مالیاتی کشور است. این مطالعه از نوع ترکیبی از پژوهش های بنیادی _کاربردی ‏است. جامعه آماری آن شامل کارشناسان سازمان امور مالیاتی کشور و حسابرسان و حسابداران مالیاتی در ‏سازمان امور مالیاتی کشورمی باشد در این مطالعه از استراتژی تجربی و پیمایشی استفاده شده است. ‏اطلاعات مورد نیاز پژوهش جهت مدل‌سازی ساختاری تفسیری (‏ISM‏) ، از مصاحبه با 14 نفر از خبرگان ‏سازمان امور مالیاتی با استفاده از روش نمونه گیری نظری ، وبرای اطلاعات بخش مدلسازی معادلات ‏ساختاری از پرسشنامه محقق‌ساخته با استفاده از نرم افزارSPSS ‎ضریب آلفای کرونباخ ،و تجزیه و تحلیل ‏داده ها و آزمون فرضیات از مدل رگرسیونی چند متغیره به وسیله نرم افزار ‏Smart PLS‏ استفاده شده است. ‏نتایج فرضیه اول حاکی از آن است که عوامل فناوری اطلاعات تاثیر مثبت و معناداری بر سیستم های ‏اطلاعاتی و مالی دارد .در نهایت نتایج فرضیه دوم نشان داد که عوامل فناوری اطلاعات از طریق سیستم های ‏اطلاعاتی و مالی تاثیر مثبت و معناداری بر پیشگیری از فرار مالیاتی دارد .‏ http://www.jik-ifea.ir/article_24290.html امروزه در ارتباطات سازمانی گزارش پایداری شتاب بیشتری به خود گرفته است. افشای پایداری شرکت نقش و سهم بنگاه‌ها در توسعه پایدار را در سه حوزه اصلی به‌عنوان پایداری اجتماعی، زیست‌محیطی و حاکمیت شرکتی نشان می‌دهد.با توجه به گسترش فعالیت‌های تجاری در جهان و اهمیت پایداری در حوزه‌های سازمانی، دانشگاهی و حرفه‌ای، مقوله پایداری جزء نخستین اهداف کشورها و شرکت‌ها قرار گرفته است.هدف اصلی تحقیق بررسی نقش زیست محیطی،اجتماعی و حاکمیت شرکتی در درماندگی مالی شرکت های پذیرفته شده در بازار سرمایه ایران می باشد. جامعه آماری این پژوهش شامل شرکت های پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران می باشد که طی سالهای 1395 تا 1401 فعالیت داشته اند. تعداد آنها 110 شرکت بر اساس معیارهای غربالگری شده می باشد.نتایج حاصل از تحلیل مدل رگرسیونی و آزمون فرضیه ها نشان داد که عوامل زیست محیطی بر درماندگی مالی شرکت ها تاثیر مثبت و معنادار دارد. عوامل اجتماعی بر درماندگی مالی شرکت ها تاثیر منفی و معنادار دارد و عوامل حاکمیتی بر درماندگی مالی شرکت ها تاثیر مثبت و معنادار دارد. http://www.jik-ifea.ir/article_24310.html بازار سهام از ارکان اصلی بازارهای مالی است که نقشی کلیدی در تجهیز منابع و هدایت سرمایه به سمت فعالیت‌های مولد اقتصادی دارد. مقاله حاضر با بهره‌گیری از رویکرد مالی رفتاری با هدف تبیین بازدهی بازار سهام تحت‌تأثیر احساسات سرمایه‌گذاران و بازدهی دارایی‌های مالی مانند طلا و دلار همزمان با انتشار اخبار و با استفاده از الگوهای اقتصادسنجی و طی سال‌های 1403-1400 طراحی شده است. شاخص کل هم‌وزن بورس اوراق بهادار متغیر وابسته و متغیرهای مستقل تحقیق، شامل تغییرات روزانه قیمت طلا، تغییرات روزانه نرخ ارز، شاخص احساس سرمایه‌گذار در بورس اوراق بهادار تهران و اخبار بد است. نتایج، رابطه معنادار و مثبتی بین احساسات سرمایه‌گذاران و نرخ ارز با بازدهی بازار سهام و رابطه معنادار و منفی بین طلا و اخبار بد با بازدهی بازار سهام را نشان می‌دهد. افزایش نرخ طلا و انتشار اخبار منفی باعث کاهش شاخص کل هم‌وزن و خروج پول از بازار سهام شده است. http://www.jik-ifea.ir/article_24319.html مالیات هزینه‌ای است که بر کلیه واحدهای انتفاعی که درآمدزایی دارند، از جانب دولت تحمیل می‌شود؛ گزارش‌های مالی جسورانه در مقابل گزارش‌های مالی محافظه‌کارانه قرار دارد و مفهوم آن، به‌کارگیری درجه پایینی از محافظه‌کاری در تهیه صورت‌های مالی است. سیاست مالیاتی جسورانه اخیرا بیش‌تر مورد توجه بنگاها اقتصادی قرار گرفته است؛ اما عوامل متعددی بر اتخاذ سیاست مالیاتی موثر است؛ بر این اساس هدف اصلی پژوهش حاضر مدل‌سازی سیاست‌های مالیاتی جسورانه در بازار سرمایه تهران است. روش پژوهش حاضر اکتشافی است. بازه زمانی پژوهش‌ سال‌های 1402-1390 است. برآورد مدل با استفاده از اطلاعات 221 شرکت انجام شده است. در این پژوهش‌ 80 متغیر موثر بر سیاست‌های مالیاتی جسورانه در قالب چهارچوب مدل‌سازی شبیه سازی زنجیره مارکوف مونت کارلوی پویای انتخابی بررسی گردید. بر اساس نتایج بدست آمده، 16 متغیر به عنوان مهم‌ترین متغیرهای موثر بر سیاست‌های مالیاتی جسورانه شناسایی شدند؛ همچنین بر اساس نتایج متغیرهای درون شرکتی نسبت به متغیرهای برون شرکتی در اتخاذ این نوع استراتژی اهمیت بالاتری داشتند. اندازه شرکت مهم‌ترین متغیر موثر در اتخاذ سیاست مالیاتی جسورانه تعیین شد. با توجه به اینکه اندازه شرکت تأثیر منفی بر اتخاذ استراتژی مالیاتی جسورانه دارد؛ در نتیجه دیدگاه تئوری تئوری قدرت سیاسی در حوزه اتخاذ سیاست‌های مالیاتی جسورانه در شرکت‌های بورسی مورد تأیید قرار گرفت. http://www.jik-ifea.ir/article_24350.html با پیشرفت فناوری اطلاعات و گسترش اینترنت، تجارت الکترونیکی به یکی از اجزای مهم اقتصاد جهانی تبدیل شده است که سهم قابل توجهی از معاملات تجاری را به خود اختصاص داده است. این تحول، چالش‌های متعددی را برای نظام‌های مالیاتی ایجاد کرده است، چرا که قوانین مالیاتی سنتی که برای تجارت فیزیکی طراحی شده‌اند. با توجه به اینکه در ماده 51 قانون اساسی ایران آمده، هیچ مالیاتی وضع نمی‌شود مگر به موجب قانون، قبل از چشم دوختن دولت به درآمدهای مالیات بر تجارت الکترونیکی در ایران، ظرفیت قوانین مالیاتی جاری برای مطالبه مالیات از تجارت الکترونیکی ارزیابی شود. هدف اصلی این پژوهش ارزیابی ظرفیت کارایی مقررات مالیات برتجارت سنتی (حال حاضر) برای مطالبه مالیات برتجارت الکترونیکی در ایران است. . این پژوهش از روش تحلیلی-توصیفی با رویکرد کیفی استفاده نموده است. نتایج پژوهش نشان داد، قوانین مالیاتی ایران در سطح قوانین پایه‌ای و کلی قانون مالیات‌های مستقیم (مصوب 31/04/1394) و قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400 ظرفیت قانونی لازم برای مالیات‌ستانی از تجارت الکترونیکی را دارا هستند، با این حال، اجرای این قوانین در سطح آیین‌نامه‌های اجرایی (به ویژه ماده ۲۱۹ قانون مالیات‌های مستقیم) و ساختار شرایط اثبات معافیت‌ها، دچار یک شکاف عمیق ساختاری است.