دانش سرمایه‌گذاری

دانش سرمایه‌گذاری

رتبه بندی تأثیر دستکاری در سودهای گزارش شده بر مخاطره درماندگی مالی

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان
1 گروه حسابداری، واحد امارات متحده عربی، دانشگاه آزاد اسلامی، دوبی، امارات متحده عربی
2 استادیار گروه حسابداری، واحد شهر قدس، دانشگاه آزاد اسلامی، شهر قدس، ایران
10.30495/jik.2025.23675
چکیده
هدف این پژوهش بررسی تأثیر دستکاری در سودها بر مخاطره درماندگی مالی است. برای این منظور اطلاعات مربوط به متغیرهای پژوهش از صورت‌های مالی شرکت‌ها در بازه زمانی 1395 الی 1399 استخراج گردید. برای آزمون فرضیه‌ها از تحلیل معادلات ساختاری استفاده گردید. نتایج حاصله بیان گر این است که مدیریت سود مبتنی بر اقلام تعهدی بالاترین رتبه یا تاثیر را بر مخاطره درماندگی مالی دارد. همچنین، ناهنجاری اقلام تعهدی نیز کمترین رتبه یا تاثیر را بر مخاطره درماندگی مالی دارد.
هدف این پژوهش بررسی تأثیر دستکاری در سودها بر مخاطره درماندگی مالی است. برای این منظور اطلاعات مربوط به متغیرهای پژوهش از صورت‌های مالی شرکت‌ها در بازه زمانی 1395 الی 1399 استخراج گردید. برای آزمون فرضیه‌ها از تحلیل معادلات ساختاری استفاده گردید. نتایج حاصله بیان گر این است که مدیریت سود مبتنی بر اقلام تعهدی بالاترین رتبه یا تاثیر را بر مخاطره درماندگی مالی دارد. همچنین، ناهنجاری اقلام تعهدی نیز کمترین رتبه یا تاثیر را بر مخاطره درماندگی مالی دارد.
کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله English

Ranking the impact of manipulation in reported earnings on the risk of financial distress

نویسندگان English

Ahmad Karimi 1
Mohsen Hashemi Gohar 2
1 Department of Accounting, United Arab Emirates Branch, Islamic Azad University, Dubai, United Arab Emirates
2 Assistant Professor, Department of Business Administration, Shahr-e-Qods Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran
چکیده English

The purpose of this research is to investigate the effect of profit manipulation on the risk of financial helplessness. For this purpose, the information related to the research variables was extracted from the financial statements of the companies in the period from 2015 to 2019. Structural equation analysis was used to test the hypotheses. The results show that profit management based on accruals has the highest rank or impact on the risk of financial helplessness. Also, the abnormality of accruals also has the lowest rank or impact on the risk of financial helplessness.
The purpose of this research is to investigate the effect of profit manipulation on the risk of financial helplessness. For this purpose, the information related to the research variables was extracted from the financial statements of the companies in the period from 2015 to 2019. Structural equation analysis was used to test the hypotheses. The results show that profit management based on accruals has the highest rank or impact on the risk of financial helplessness. Also, the abnormality of accruals also has the lowest rank or impact on the risk of financial helplessness.

کلیدواژه‌ها English

ناهنجاری در گزارشگری مالی
مدیریت سود مبتنی بر اقلام تعهدی
ریسک نکول
ویژگی های رفتاری مدیران
ایزدی‌نیا، ناصر؛ ربیعی، حامد و نرگس حمیدیان (1392). بررسی رابطه بین اهرم مالی و مدیریت سود واقعی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، پیشرفت‌های حسابداری، دوره‌ی پنجم، شماره‌ی اول، ص‌ص: 54 – 33.
پورحیدری، امید؛ فروغی؛ عارف (1398). بررسی تأثیر نفوذ مدیرعامل بر کیفیت افشای اطلاعات حسابداری، مطالعات تجربی حسابداری مالی، سال 16، دوره 61، ص‌ص: 53 – 27.
پورزمانی، زهرا و مهدی پویان‌راد (1391). ارتباط بین مدیریت سود و ناتوانی مالی شرکت‌ها، دانش مالی تحلیل اوراق بهادار، دوره‌ی 5، شماره‌ی 4، ص‌ص: 88-77.
جمالیان پور، مظفر؛ ثقفی، علی (1392). اقلام تعهدی غیرمنتظره، انحراف پایداری سود و بحران مالی، مجله دانش حسابداری، دوره چهارم، شماره 1، ص‌ص: 33-7.
خواجوی، شکراله؛ دهقانی، علی‌اصغر؛ گرامی، فرزاد (1395). تأثیر خودشیفتگی مدیران بر مدیریت سود و عملکرد مالی، مجله پیشرفت‌های حسابداری، دوره هشتم، شماره 2، ص‌ص: 149-123.
رحیمی، علی رضا؛ فروغی، عارف (1398). بررسی تأثیر مکانیسم‌های کنترلی بر رابطه بین قدرت مدیرعامل و ارزش شرکت، مجله پیشرفت‌های حسابداری، دوره یازدهم، شماره 2، ص‌ص: 182 – 151.
سلیمانی امیری، غلام رضا؛ گروه ای، پگاه (1396). بررسی اثر اطمینان بیش از حد مدیریت بر ریسک سیستماتیک و غیرسیستماتیک، مجله پیشرفت های حسابداری، دوره نهم، شماره 1، ص ص: 124-99.
کاظمی، سیدکاظم؛ بهرامی نسب، علی؛ ممشلی، رضا (1396). تأثیر بحران مالی بر کیفیت گزارش‌گری مالی، مجله دانش حسابداری، دوره هشتم، شماره 3، ص‌ص: 165-141.
کردستانی، غلام‌رضا؛ تاتلی، رشید (1395). پیش‌بینی دست‌کاری سود: توسعه یک مدل، بررسی‌های حسابداری و حسابرسی، دوره بیست و سوم، شماره 1، ص‌ص: 96-73.
رحمانی، علی؛ بذرافشان، آمنه (1392). بررسی اثر ریسک ورشکستگی بر توان اقلام تعهدی غیرعادی در پیش‌بینی جریان نقدی، فصلنامه دانش حسابرسی، دوره سیزدهم، شماره 50، ص‌ص: 99-81.
مهرفر، ابوطالب؛ کاظمی، حسین؛ رضایی، فرزین (1399). خوش بینی مدیریت و کیفیت گزارش گری مالی: با تأکید بر نقش تعدیلی مکانیزم های نظام راهبری، مجله علمی دانش حسابداری مالی، دوره هفتم، شماره 2، ص ص: 178-155.
نمازی، محمد؛ حاجیها، زهره؛ چناری، حسن (1397). مدل‌بندی و تعیین اولویت معیارهای موثر مدیریت سود واقعی بر پیش‌بینی ورشکستگی، فصلنامه علمی راهبرد مدیریت مالی، دوره ششم، شماره 4، ص‌ص: 27-1.
Beneish, M. D. (1999). The detection of earnings manipulation. Financial Analysts Journal, 55(5), 24-36.
Berger, R., Dutta, S., Raffel, T., & Samuels, G. (2008). Innovating at the top: How global CEOs drive innovation for growth and profit. Springer.
Charitou, A., Lambertides, N., & Trigeorgis, L. (2007). Managerial discretion in distressed firms. The British Accounting Review39(4), 323-346.
Chen, S. (2010). The role of ethical leadership versus institutional constraints: A simulation study of financial misreporting by CEOs. Journal of Business Ethics, 93(1), 33-52.
Chen, K. Y., Elder, R. J., & Hung, S. (2010). The investment opportunity set and earnings management: Evidence from the role of controlling shareholders. Corporate Governance: An International Review18(3), 193-211.
Daily, C. M., & Johnson, J. L. (1997). Sources of CEO power and firm financial performance: A longitudinal assessment. Journal of Management, 23(2), 97-117.
Demerjian, P., Lev, B., & McVay, S. (2012). Quantifying managerial ability: A new measure and validity tests. Management science, 58(7), 1229-1248.
DiPiazza Jr, S. A., & Eccles, R. G. (2002). Building public trust: The future of corporate reporting. John Wiley & Sons.
Duellman, S., Hurwitz, H., & Sun, Y. (2015). Managerial overconfidence and audit fees. Journal of Contemporary Accounting & Economics, 11(2), 148-165.
Francis, J., Huang, A. H., Rajgopal, S., & Zang, A. Y. (2008). CEO reputation and earnings quality. Contemporary Accounting Research, 25(1), 109-147.
Fung, B. (2014). The demand and need for transparency and disclosure in corporate governance. Universal Journal of Management, 2(2), 72-80.
Ge, W., Matsumoto, D., & Zhang, J. L. (2011). Do CFOs have style? An empirical investigation of the effect of individual CFOs on accounting practices. Contemporary Accounting Research, 28(4), 1141-1179.
Hamori, M., & Kakarika, M. (2009). External labor market strategy and career success: CEO careers in Europe and the United States. Human Resource Management: Published in Cooperation with the School of Business Administration, The University of Michigan and in alliance with the Society of Human Resources Management, 48(3), 355-378.
Han, S., Nanda, V. K., & Silveri, S. (2016). CEO power and firm performance under pressure. Financial Management, 45(2), 369-400.
Hong, H., & Stein, J. C. (2003). Differences of opinion, short-sales constraints, and market crashes. The Review of Financial Studies, 16(2), 487-525.
Leverty, J. T., & Grace, M. F. (2012). Dupes or incompetents? An examination of management's impact on firm distress. Journal of Risk and Insurance, 79(3), 751-783.
Li, F., Abeysekera, I., & Ma, S. (2011). Earnings management and the effect of earnings quality in relation to stress level and bankruptcy level of Chinese listed firms. Corporate Ownership and Control, 9(1), 366-391.
Lin, H. W. W., Lo, H. C., & Wu, R. S. (2016). Modeling default prediction with earnings management. Pacific-Basin Finance Journal, 40, 306-322.
Lo, K. (2008). Earnings management and earnings quality. Journal of accounting and economics, 45(2-3), 350-357.
Mohamed, E. B., & Shehata, M. A. (2017). R&D investment–cash flow sensitivity under managerial optimism. Journal of Behavioral and Experimental Finance, 14, 1-4.
Olsen, K. J., Dworkis, K. K., & Young, S. M. (2014). CEO narcissism and accounting: A picture of profits. Journal of management accounting research, 26(2), 243-267.
Olsen, K. J., & Stekelberg, J. (2016). CEO narcissism and corporate tax sheltering. The journal of the American taxation association, 38(1), 1-22.
Premachandra, I. M., Bhabra, G. S., & Sueyoshi, T. (2009). DEA as a tool for bankruptcy assessment: A comparative study with logistic regression technique. European Journal of Operational Research, 193(2), 412-424.
Smith, M., Kestel, J. A., & Robinson, P. (2001, December). Economic recession, corporate distress and income increasing accounting policy choice. In Accounting Forum (Vol. 25, No. 4, pp. 334-352). Taylor & Francis.
Tangjitprom, N. (2013). The role of corporate governance in reducing the negative effect of earnings management. International Journal of Economics and Finance5(3), 213-220.
Wallace, H. M., & Baumeister, R. F. (2002). The performance of narcissists rises and falls with perceived opportunity for glory. Journal of personality and social psychology, 82(5), 819.