دانش سرمایه‌گذاری

دانش سرمایه‌گذاری

ارائه الگوی ظرفیت مالیاتی کشور

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان
علی اصغر تراب احمدی 1
حسین وظیفه دوست 2
فریدون رهنمای رودپشتی 2
1 دانشجوی دکتری مدیریت بازرگانی، دانشکده مدیریت و اقتصاد ، واحد علوم و تحقیقات- دانشگاه آزاد اسلامی- تهران، ایران
2 استاد گروه مدیریت بازرگانی، دانشکده مدیریت و اقتصاد ، واحد علوم و تحقیقات- دانشگاه آزاد اسلامی- تهران، ایران
10.30495/jik.2024.23797
چکیده
افزایش ظرفیت مالیاتی کشور، به معنای افزایش درآمدهای دولت از مالیاتها و ارزش افزوده، میتواند بسیار مهم و حیاتی
برای توسعه اقتصادی و اجتماعی کشور باشد. در این پژوهش سعی شده با بهرهگیری از روش تحقیق کیفی دادهبنیاد، به
ارائه الگوی ظرفیت مالیاتی کشور اقدام شود. بر این اساس، با انجام مصاحبه با چهارده نفر از اساتید و خبرگان نظام مالیاتی
کشور و متخصصین امر با حداقل 15 سال سابقه کاری و حداقل مدرک تحصیلی کارشناسی ارشد، تعداد 10 مقوله اصلی
براساس مدل پارادایمی شناسایی شده که در قالب شش بعد ساختاردهی شده است: سیاست گذاری مناسب مالیاتی،
،» شرایط مداخله گر « تورم و اقتصاد دولتی به عنوان ،» شرایط علّی « هوشمندسازی مالیاتی و متقاعد سازی مالیاتی به عنوان
ظرفیت مالیاتی به ،» بعد تعاملی « گسترش پایههای مالیاتی و تمکین مالیاتی به عنوان ،» شرایط زمینهای « تحریم به عنوان
همچنین بیشترین فراوانی مربوط به متغیرهای سیاست .» بعد پیامدی « و رفاه عمومی به عنوان » پدیده محوری « عنوان
گذاری مناسب مالیاتی، هوشمند سازی مالیاتی و متقاعدسازی مالیاتی بود که نشان از اهمیت بیشتر این متغیرها در مدل
تحقیق دارد. با توجه به الگوی حاصل از پژوهش مشخص شد که عوامل کلان از جمله سیاست گذاری مناسب مالیاتی و
همچنین متقاعد سازی مالیاتی و هوشمند سازی مالیاتی تاثیر بسزایی بر ظرفیت مالیاتی و توسعه آن دارند.
کلیدواژه‌ها
ظرفیت مالیاتی
سیاست گذاری مناسب مالیاتی
نظریه داده بنیاد

عنوان مقاله English

Presenting the tax capacity model of the country

نویسندگان English

Ali asghar Torab ahmadi 1
hossein vazifehdust 2
Fraydoon Rahnamay Roodposhti 2
1 PhD Student, Department of Business Management, Science and Research Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran
2 Professor, Department of Business Management, Science and Research Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran
چکیده English

Increasing the country's tax capacity, which means increasing government revenues from taxes and added value, can be very important and vital for the economic and social development of the country. In this research, an attempt has been made to provide a model of the country's tax capacity by using the grounded theory qualitative research method. Based on this, by conducting interviews with fourteen professors and experts of the country's tax system and specialists with at least 15 years of work experience and at least a master's degree, 10 main categories were identified based on the paradigm model, which is structured in the form of six dimensions. : appropriate tax policy, tax smartness and tax persuasion as "causal conditions", inflation and state economy as "intervening conditions", sanctions as "background conditions", expansion of tax bases and tax compliance as "interactive dimension" ", tax capacity as a "central phenomenon" and public welfare as a "consequence dimension". Also, the highest frequency was related to the variables of appropriate tax policy, tax intelligence and tax persuasion, which shows the importance of these variables in the research model. According to the model obtained from the research, it was found that macro factors such as appropriate tax policy as well as tax persuasion and tax smartness have a significant impact on tax capacity and its development.

کلیدواژه‌ها English

tax capacity
appropriate tax policy
grounded theory
استراوس, ا., & کربین, ج. (1395). مبانی پژوهش کیفی فنون و مراحل تولید نظریه زمینه ای (ا. افشار, Trans. چاپ پنجم ed.). تهران: نشرنی.
احمدی، و.، و شهنازی، ر.، و اسلاملوییان، ک.، و صدرایی جواهری، ا. (1400). ارزیابی مدل های سنجش فرار مالیاتی از اقتصاد نئوکلاسیک تا اقتصاد رفتاری: رهیافت تحلیل سلسله مراتبی در اقتصاد ایران. برنامه ریزی و بودجه, 26(1 ), 115-141. https://www.sid.ir/fa/journal/ViewPaper.aspx?id=576358
پارسا، امیدعلی، مهرکام، مهرداد، و حصنی مقدم، فاطمه. (1399). تاثیر تحریم های اقتصادی و ارتباطات سیاسی با تاکید بر درآمدها و شکاف مالیاتی: آزمون تئوری اقتصاد سیاسی. پژوهشنامه مالیات، 28(48 (96 پیاپی) )، 83-108. SID. https://sid.ir/paper/390292/fa
تراب احمدی ،علی اصغر، مالیات وتوسعه اقتصادی،تهران،انشارات شیل ،1396
حکیمی, ف. (2018). ظرفیت سنجی مالیات در مناطق ایران %J تحقیقات حسابداری و حسابرسی. 10(40), 159-180.
سپهردوست, حمید, & باروتی, مهسا. (1396). بررسی اثر تورمی تانزی بر عملکرد نظام مالیاتی در ایران. پژوهش‌های اقتصادی ایران, 22(72), 1-40. doi: 10.22054/ijer.2017.8290
شفیعی, علی., & تات, سارا. (1399). روش تحقیق در مدیریت. (چاپ دوم), انتشارات بازاریابی, تهران.
فرازمند، حسن و عرب، وحید،1402،بررسی ظرفیت مالیاتی و عوامل موثر بر آن در استان های ایران،اولین همایش بین المللی مدیریت، حسابداری و اقتصاد با رویکرد نگاهی به آینده،بوشهر،https://civilica.com/doc/1832141
ربیعی, م., & اسماعیل نیا کتابی, ف. (2013). برآورد ظرفیت و تلاش مالیاتی و ارتباط آن با درآمد نفتی در اقتصاد ایران و چند کشور منتخب عضو اوپک %J اقتصاد مالی. 7(22), 49-69.
محمدپور, ا. (1392). روش تحقیق کیفی ضد روش ( ویرایش دوم ed.). تهران: جامعه شناسان.
 
Akbari, A. E. J., Fathi, Z., & Minouei, M. J. T. R. S. (2022). Identifying the Effective Components on Promoting Tax Capacity in E-Commerce and Providing Tools Based on Identified Categories. 1114-1142.
Bai, Q., Xu, J., Gong, Y., & Chauhan, S. S. (2022). Robust decisions for regulated sustainable manufacturing with partial demand information: Mandatory emission capacity versus emission tax. European Journal of Operational Research, 298(3), 874-893. doi:https://doi.org/10.1016/j.ejor.2021.06.011
Basha, M. H. J. A. E., & Review, F. (2022). Evaluating the Impact of Direct Taxes on Economic Growth: Empirical Evidence from Jordan. 12(8), 627-635.
Beramendi, P., & Rogers, M. J. T. R. o. I. O. (2021). Disparate geography and the origins of tax capacity. 16(1), 213-237.
Karkon, A., Nakhaei, H., & Hajiha, Z. J. P. S. o. I. (2021). The role of tax capacity on the tax effort of South Khorasan gold sellers. 3(4), 2952-2964.
Kouam, J. C., & Asongu, S. A. J. I. J. o. I. S. (2022). Effects of Taxation on Social Innovation and Implications for Achieving Sustainable Development Goals in Developing Countries: A Literature Review.
Nyanumba, A. J. T. R., & Study, t. F. o. T. K. s. C. (2023). Challenges Facing the Tax System, Tax Reforms and the Future of Taxation: Kenya’s Case Study.
Okunogbe, O., & Santoro, F. J. T. W. B. R. O. (2023). The Promise and Limitations of Information Technology for Tax Mobilization. 38(2), 295-324.
Santos, E. S. d., & Starepravo, F. A. J. M. (2022). ANALYSIS OF MUNICIPAL GOVERNMENTS’PER CAPITA TAX CAPACITY FOR DECENTRALIZATION OF PROGRAM SEGUNDO TEMPO. 24, 1097-1110.
Tagem, A. M. E., & Morrissey, O. (2021). What are the drivers of tax capacity in sub-Saharan Africa? (9292671014). Retrieved from
Uyar, A., Bani-Mustafa, A., Nimer, K., Schneider, F., & Hasnaoui, A. (2021). Does innovation capacity reduce tax evasion? Moderating effect of intellectual property rights. Technological Forecasting and Social Change, 173, 121125. doi:https://doi.org/10.1016/j.techfore.2021.121125
Victorova, N., Rytova, E., Koroleva, L., & Pokrovskaia, N. J. I. J. T. (2020). Determinants of tax capacity for a territory (the case of the Russian Federal districts). 11(6), 1255-1264.